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演示賬套

請問小企業(yè)會計準(zhǔn)則下25年5月份繳納上年度24年的年度企業(yè)所得稅會計分錄怎么入賬的，請老師詳細(xì)提現(xiàn)下全部業(yè)務(wù)的會計分錄并解釋下如何理解。

2025-07-12 10:01

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-07-12 10:02

小企準(zhǔn)則補(bǔ)計提匯算所得稅借：利潤分配-未分配利潤貸：應(yīng)交稅費-所得稅補(bǔ)稅???????????? 借：應(yīng)交稅費-所得稅 ????? 貸：銀行存款 ?

快賬用戶7989 追問 2025-07-12 10:06

請問老師這樣的分錄就會讓資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表的未分配利潤之間勾稽關(guān)系差這筆金額，這樣我不太理解，請老師幫我疏通下勾稽關(guān)系

齊紅老師解答 2025-07-12 10:08

正確的勾稽關(guān)系應(yīng)該是，資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤期末數(shù)=未分配利潤年初數(shù)%2B利潤表的凈利潤本年累計±本月調(diào)整的利潤分配

快賬用戶7989 追問 2025-07-12 10:22

那就是表面看上去勾稽關(guān)系有差額沒關(guān)系，手動計算出來的±本月調(diào)整的利潤分配只要這樣的勾稽關(guān)系對上就沒問題我可以這樣理解嗎？

齊紅老師解答 2025-07-12 10:22

是的，就是那樣理解的

快賬用戶7989 追問 2025-07-12 10:23

謝謝老師，實踐和書本還是不一樣的

齊紅老師解答 2025-07-12 10:24

調(diào)整了利潤分配都可能引起勾稽關(guān)系不等，比如今年分紅，計提上年的盈余公積，調(diào)整以前年度的損益，都可能引起，很正常的。除非你重新更正錯誤當(dāng)年的資產(chǎn)負(fù)債表期末數(shù)和利潤表對應(yīng)的損益金額和以后年度資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)，才滿足公式：資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤期末數(shù)=未分配利潤年初數(shù)%2B利潤表的凈利潤本年累計

快賬用戶7989 追問 2025-07-12 11:03

明白了，這是有經(jīng)驗的會計才能看出來，那些沒經(jīng)驗的就看不懂

齊紅老師解答 2025-07-12 11:05

不客氣，祝你周末愉快！感覺不錯的話，麻煩給個五星好評哦。