權(quán)益結(jié)算的股份支付，個(gè)別報(bào)表及合并報(bào)表賬務(wù)處理如下： （1）結(jié)算企業(yè) 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 　貸：資本公積——其他資本公積（按權(quán)益結(jié)算股份支付計(jì)量原則確認(rèn)資本公積） （2）接受服務(wù)企業(yè) 借：管理費(fèi)用等 　貸：資本公積——其他資本公積（按權(quán)益結(jié)算股份支付計(jì)量原則確認(rèn)資本公積） （3）合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)編制如下抵銷分錄 借：資本公積 　貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資

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（1）????? 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 33000 貸：銀行存款33000 (2)2020.1.1 借：股本30000 資本公積2000 盈余公積800? 未分配利潤(rùn)7200? 商譽(yù)33000-40000*80%=1000 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資33000? 少數(shù)股東權(quán)益40000*20%=8000 202012.31 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 3200 貸：投資收益4000*80%=3200 借：投資收益800 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資1000*80%=800 借：股本30000 資本公積2000 盈余公積800%2B4000*10%=1200? 未分配利潤(rùn)7200%2B4000-400-1000=9800? 商譽(yù)1000 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資33000%2B3200-800=35400? 少數(shù)股東權(quán)益8000%2B（4000-1000）*20%=8600 借：投資收益3200? 少數(shù)股東損益800? 期初未分配利潤(rùn)7200? 貸：提取盈余公積400 對(duì)股東的分配1000 期末未分配利潤(rùn)9800 2021.12.31 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 3200 貸：未分配利潤(rùn)4000*80%=3200 借：未分配利潤(rùn) 800 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資1000*80%=800 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 4000 貸：投資收益5000*80%=4000 借：投資收益880貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資1100*80%=880 借：股本30000 資本公積2000 盈余公積1200%2B5000*10%=1700 未分配利潤(rùn)9800%2B5000-500-1100=13200 商譽(yù)1000 ?貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資35400%2B4000-880=38520 少數(shù)股東權(quán)益8600%2B（5000-1100）*20%=9380 ?借：投資收益4000 少數(shù)股東損益1000 期初未分配利潤(rùn)9800? 貸：提取盈余公積500? 對(duì)股東的分配1100 期末未分配利潤(rùn)13200 （3）2020 借：營(yíng)業(yè)收入500 貸：營(yíng)業(yè)成本500-80=420? 存貨40*（5-3）=80 2021 借：未分配利潤(rùn)80 貸：營(yíng)業(yè)成本80 借：營(yíng)業(yè)收入600 貸：營(yíng)業(yè)成本600 （4）2020 借：營(yíng)業(yè)收入100? 貸：營(yíng)業(yè)成本60? 固定資產(chǎn)40?? 借：固定資產(chǎn) 40/5*6/12=4? 貸：管理費(fèi)用4 2021借：未分配利潤(rùn)40? 貸：固定資產(chǎn)40? 借：固定資產(chǎn)4 貸：未分配利潤(rùn)4??? 借：固定資產(chǎn)8 貸：管理費(fèi)用40/5=8 滿意的話麻煩評(píng)價(jià)一下！謝謝！

子公司的平衡公式：期初未分配利潤(rùn)%2B凈利潤(rùn)（包括母公司對(duì)其確認(rèn)的投資收益%2B少數(shù)股東損益）=提取盈余公積%2B向股東分配的利潤(rùn)%2B年末未分配利潤(rùn)?? 對(duì)于這個(gè)分錄中，是要體現(xiàn)出子公司的本年利潤(rùn)經(jīng)過分配后所剩余的年末未分配利潤(rùn)，也就是貸方的未分配利潤(rùn)年末是要最終反映到資產(chǎn)負(fù)債表中的。未分配利潤(rùn)年初就是年初的未分配利潤(rùn)，因?yàn)橘J方的未分配利潤(rùn)年末中包括了這部分，所以在合并報(bào)表中將這部分抵銷掉。借方反映的是子公司的凈利潤(rùn)，對(duì)于少數(shù)股東確認(rèn)的那部分，通過少數(shù)股東損益進(jìn)行抵銷，母公司的部分通過投資收益反映。貸方就是反映的本年的利潤(rùn)與未分配利潤(rùn)年初綜合反映的未分配利潤(rùn)的去向。 這個(gè)分錄目的就是抵銷母公司投資收益、因?yàn)樽庸臼杖胭M(fèi)用和利潤(rùn)都納入合并報(bào)表了，而母公司的投資收益就是根據(jù)收入費(fèi)用和利潤(rùn)計(jì)算的，為避免重復(fù)，所以抵銷。抵銷投資收益同時(shí)把子公司未分配利潤(rùn)從起初調(diào)整為期末的金額。 滿意的話給個(gè)好評(píng)！

你好，如果第一年合并確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債100 第二年實(shí)際發(fā)生 110 則 合并報(bào)表 借 預(yù)計(jì)負(fù)債100 資本公積 10 貸 營(yíng)業(yè)外支出100 第二年實(shí)際發(fā)生 90 借 預(yù)計(jì)負(fù)債100 貸 營(yíng)業(yè)外支出90 資本公積 10