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這道題的轉(zhuǎn)讓所得的部分不應(yīng)該是1040-1000=40嗎?國債利息收入22.19不是另外的嗎? 為什么國債利息收入22.19要從轉(zhuǎn)讓所得的部分里扣掉?

這道題的轉(zhuǎn)讓所得的部分不應(yīng)該是1040-1000=40嗎?國債利息收入22.19不是另外的嗎?
為什么國債利息收入22.19要從轉(zhuǎn)讓所得的部分里扣掉?
2025-07-11 15:30
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2025-07-11 15:33

根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定,國債利息收入免稅,計算轉(zhuǎn)讓所得時,需剔除免稅的持有期間利息。 本題中,轉(zhuǎn)讓所得 = 轉(zhuǎn)讓價款 1040 - 國債成本 1000 - 免稅利息 22.19 = 17.81(萬元,具體結(jié)合題目簡化邏輯 )。 不是 “扣利息”,而是轉(zhuǎn)讓所得本身不含免稅利息,避免重復(fù)征稅,這是稅法對國債轉(zhuǎn)讓計稅的特殊規(guī)則

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快賬用戶3630 追問 2025-07-11 15:43

是不是轉(zhuǎn)讓成本=債券的面值+未付的利息,所以轉(zhuǎn)讓所得=轉(zhuǎn)讓收入-轉(zhuǎn)讓成本=轉(zhuǎn)讓收入-債券面值-未付的利息,如果非國債,還要把未付的利息給加回到應(yīng)納稅所得額?

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齊紅老師 解答 2025-07-11 15:44

同學(xué)你好 對的 是這樣

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齊紅老師 解答 2025-07-11 15:45

說法不準(zhǔn)確。 轉(zhuǎn)讓成本≠面值 + 未付利息,通常是購買成本(含交易費(fèi)用等)。 轉(zhuǎn)讓所得 = 轉(zhuǎn)讓收入 - 轉(zhuǎn)讓成本。 非國債未付利息,若未稅前確認(rèn)過,需計入應(yīng)納稅所得額;否則不用。

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快賬用戶3630 追問 2025-07-11 15:50

哦對,轉(zhuǎn)讓成本相當(dāng)于取得成本,包括取得債券的合理必要支出

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齊紅老師 解答 2025-07-11 15:51

同學(xué)你好 對的 理解正確

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快賬用戶3630 追問 2025-07-11 15:53

好的,謝謝老師

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齊紅老師 解答 2025-07-11 15:58

滿意請給五星好評,謝謝

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您好,是的,是這么理解的哦
2024-04-04
你好,圖片看不清,重新傳一下
2020-08-13
您好,包括主營業(yè)務(wù)收入,其他業(yè)務(wù)收入以及視同收入的收入等。不包括國債利息收入。
2020-08-21
綜合所得應(yīng)納稅所得額=18000*12%2B20000*0.8-60000-50000=122000 綜合所得應(yīng)納個稅=122000*0.1-2520=9680 商鋪個稅=(400-250-10)*0.2=28萬元 國債利息收入? 免個稅
2022-12-30
綜合所得應(yīng)納稅所得額=18000*12%2B20000*0.8-60000-50000=122000 綜合所得應(yīng)納個稅=122000*0.1-2520=9680 商鋪個稅=(400-250-10)*0.2=28萬元 國債利息收入? 免個稅
2022-12-30
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