【練習(xí)1】某企業(yè)收購一批免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價款100000元，支付運輸公司運送該批貨物回廠的運費3000元、保險費50元、裝卸費100元。取得專用發(fā)票，計算該企業(yè)可抵扣的進(jìn)項稅額。（該農(nóng)產(chǎn)品所生產(chǎn)的產(chǎn)品稅率為9%） 【練習(xí)2】某企業(yè)外購原材料，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元、增值稅34萬元，向農(nóng)民收購一批免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明買價40萬元，支付運輸費用3萬元，取得專用發(fā)票，算可以抵扣的進(jìn)項稅額。（該農(nóng)產(chǎn)品所生產(chǎn)的產(chǎn)品稅率為9%） 【練習(xí)3】某電腦公司（一般納稅人）銷售給某商場100臺電腦，不含稅單價為4300元／臺，已開具稅控專用發(fā)票，雙方議定送貨上門，商場支付運費1500元（開具普通發(fā)票），當(dāng)月該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項稅額為3400元。計算該電腦股份公司應(yīng)納增值稅為多少元。 【練習(xí)4】某餐飲企業(yè)為一般納稅人，本月提供餐飲服務(wù)收入100萬元，另將其閑置房屋出租當(dāng)月取得了收入5萬元，按照適用稅率，分別開具增值稅專用發(fā)票，本月購進(jìn)餐飲食材取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明稅額為4萬元。計算當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額。 【練習(xí)

長虹電視機廠是增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營彩色電視機的生產(chǎn)和銷售。其生產(chǎn)的最新型號的彩色電視機每臺不含稅銷售單價5000元。當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)5日，向各大商場銷售該型號電視機2000臺，對這些大商場在當(dāng)月20天內(nèi)付清2000臺電視機購貨款均給予了5%的銷售折扣。(2)8日，發(fā)貨給鄰省分支機構(gòu)200臺，用于銷售;支付發(fā)貨運費，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅490元。(3)10日,采取以舊換新方式，從消費者個人手中收購舊型號電視機,銷售該新型號電視機100臺，每臺舊型號電視機折價為500元。(4)15日,購進(jìn)生產(chǎn)電視機用原材料-批,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為2000000元，增值稅稅額為320000元，材料已經(jīng)驗收入庫。(5)20日，向全國第九屆冬季運動會贈送該型號電視機20臺。(6)23日,從國外購進(jìn)兩臺電視機檢測設(shè)備，取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額為180000元。.要求:計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額。

長虹電視機廠是增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營彩色電視機的生產(chǎn)和銷售。其生產(chǎn)的最新型號的彩色電視機每臺不含稅銷售單價5000元。當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)5日，向各大商場銷售該型號電視機2000臺，對這些大商場在當(dāng)月20天內(nèi)付清2000臺電視機購貨款均給子了5%的銷售折扣。(2)8日，發(fā)貨給鄰省分支機構(gòu)200臺，用于銷售;支付發(fā)貨運費，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅490元。(3)10日，采取以舊換新方式，從消費者個人手中收購舊型號電視機，銷售該新型號電視機100臺，每臺舊型號電視機折價為500元。(4)15日，購進(jìn)生產(chǎn)電視機用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200000增值稅稅額為320000元，材料已經(jīng)驗收入庫。(5)20日，向全國第九屆冬季運動會贈送該型號電視機20臺。(6)23日，從國外購進(jìn)兩臺電視機檢測設(shè)備，取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅領(lǐng)為180000元。要求:計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額。

2019年4月，果電化王售色電視機，每臺不含稅銷售單價5000元。當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)5日，向各大商場銷售電視機2000臺，對這些大商場在當(dāng)月20天內(nèi)付清的2000臺電視機購貨款均給予了5%的銷售折扣。 (2)8日，發(fā)貨給外省分支機構(gòu)200臺，用于銷售，并支付發(fā)貨運費，取得運費增值稅專用發(fā)票上注明的運費為5000元。 (3)10日，采取以舊換斷方式，從消費者個人手中收購舊型號電視機，銷售新型號電視機100臺，每臺舊型號電視機折價為500元。 (4) 15日，購進(jìn)生產(chǎn)電視機用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，專、用發(fā)票已認(rèn)證。 (5) 20日，向某福利機構(gòu)贈送電視機20臺。要求:計算當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額。 (1)計算業(yè)務(wù)(1)的銷項稅額 (2)計算業(yè)務(wù)(2)的銷項稅額以及可以抵扣的進(jìn)行稅額。 (3)計算業(yè)務(wù)(3)的銷項稅額、業(yè)務(wù)(5)的銷項稅額 (4)業(yè)務(wù)(4)的進(jìn)項稅額。 (5)計算當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。

老師，2019年11月時etc卡開的電子普票稅額當(dāng)時在專票勾選平臺上沒有當(dāng)月按普票費用入賬，但今年2020年我查以前的專票時發(fā)現(xiàn)勾選平臺上19年的11月的電子普票出來了十幾張，能抵扣稅金30元左右，因為這些電子票當(dāng)時勾選認(rèn)證平臺也沒有顯示信息，所以全額按管理費用etc過路費入賬了，沒抵扣，如果現(xiàn)在2021年了，抵扣這30元錢2019年的匯算報表又得更正申報，我不想為30元再去更正2019年年報，不低扣稅金，金額也不多，一直不勾選認(rèn)證以后長時間是滯留票，稅務(wù)上管嗎，有風(fēng)險嗎