久久精品国产亚洲αv忘忧草,亚洲一区二区三区香蕉,最近中文2019字幕第二页,亚洲日产精品一二三四区,精品精品国产欧美在线

咨詢
Q

研發(fā)費用加計扣除未形成無形資產(chǎn)100%扣除,形成無形資產(chǎn)120%扣除?? 下面這道題答案看不明白,一個是費用化,一個是資本化?

研發(fā)費用加計扣除未形成無形資產(chǎn)100%扣除,形成無形資產(chǎn)120%扣除??
下面這道題答案看不明白,一個是費用化,一個是資本化?
2025-07-10 21:49
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內(nèi)極速解答)
2025-07-10 21:56

?同學(xué)您好,很高興為您解答,請稍等

頭像
齊紅老師 解答 2025-07-10 22:01

您發(fā),企業(yè)研發(fā)費用加計扣除,費用化支出按實際發(fā)生額、資本化支出按當(dāng)年會計攤銷額計算。委托境外研發(fā),本題簡化默認(rèn)合規(guī),自主研發(fā)(R001)費用化支出 1400 萬元,按 100% 加計扣除;委托境外研發(fā)(R002)資本化,當(dāng)年會計攤銷 20 萬元,按 120% 加計扣除。 2.計算過程,R001 加計扣除額 =?1400*100% = 1400?萬元;R002 加計扣除額 =?20*120% = 24?萬元??傆嬁杉佑嬁鄢痤~ =?1400 %2B 24 = 1699.2?萬元,選 B 。

頭像
快賬用戶2076 追問 2025-07-10 22:08

1400+24=1424 不對,120%不明攤銷額吧,應(yīng)該是研發(fā)費用全額 感覺答案有問題

頭像
齊紅老師 解答 2025-07-10 22:16

對不起,我重新去做,確實不合適

頭像
齊紅老師 解答 2025-07-10 22:58

?您好,我做了好多次,得不出1699.2,這是不是有其他假設(shè)存在,自主研發(fā)項目 R001 費用化支出 1400 萬元,按 100% 加計扣除,加計扣除額為 1400*100%=1400 萬元。 委托境外研發(fā)項目 R002 實際支付 600 萬元,按 80% 計入基數(shù)為 480 萬元,該金額形成無形資產(chǎn)按 10 年攤銷,當(dāng)年攤銷 4 個月,會計攤銷額為 480/10*4/12=16 萬元,按 200% 攤銷政策,加計扣除部分為 16*100%=16 萬元??傆嫾佑嬁鄢~為 1400%2B16=1416 萬元。

頭像
快賬用戶2076 追問 2025-07-11 09:42

這是集成電路的研發(fā) Ai回答600不是按攤銷額?

頭像
齊紅老師 解答 2025-07-11 09:44

您好,這個題的參考答案有沒有呀,能不能分享一下,我看下跟我的思路差異在哪里

頭像
快賬用戶2076 追問 2025-07-11 16:28

答案是這樣的,但沒看明白

答案是這樣的,但沒看明白
頭像
齊紅老師 解答 2025-07-11 16:33

謝謝分享,我現(xiàn)在去看,

頭像
齊紅老師 解答 2025-07-11 16:42

?您您好,自主研發(fā)(R001):費用化 1400 萬元,全額計入加計扣除基數(shù)。 委托境外研發(fā)(R002):實際支付 600 萬元,按 80% 算得 480 萬元(未超境內(nèi) 1400 萬的 2/3,可全額用)。資本化后按 10 年攤銷,9 月完成,當(dāng)年稅務(wù)攤銷 4 個月:480÷10÷12×4=16 萬元(替代會計攤銷 20 萬)。 加計扣除基數(shù):1400%2B16=1416 萬元。 最終加計扣除額:1416×120%=1699.2 萬元(選項 B)。 主要是委托境外按 “支付額 80% 且不超境內(nèi) 2/3” 算基數(shù),資本化攤銷按稅務(wù)口徑算,再乘 120% 加計比例。這樣是不是能理解呀

還沒有符合您的答案?立即在線咨詢老師 免費咨詢老師
咨詢
相關(guān)問題討論
你好!是的,就是這樣了
2023-08-23
嗯,看題目怎么表示,正常情況下,費用化的要享受這個加計扣除,資本化如果形成無形資產(chǎn),那么攤銷部分也要享受。
2022-09-06
沒有重,其實他的意思是,第一次扣了100%,再扣除100%,這樣合計是200%的意思
2022-05-30
同學(xué),你好 在形成無形資產(chǎn)后再加計扣除
2022-11-24
你好,1、未形成無形資產(chǎn),費用應(yīng)當(dāng)按75%扣除。形成無形資產(chǎn)的,按無形資產(chǎn)175%。 2、費用化支出正??鄢瑢儆谖葱纬蔁o形資產(chǎn),再加計扣除75%。 3、制造業(yè)企業(yè)加計扣除比例是100%。
2022-06-01
相關(guān)問題
相關(guān)資訊

熱門問答 更多>

領(lǐng)取會員

親愛的學(xué)員你好,微信掃碼加老師領(lǐng)取會員賬號,免費學(xué)習(xí)課程及提問!

微信掃碼加老師開通會員

在線提問累計解決68456個問題

齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務(wù)師

親愛的學(xué)員你好,我是來自快賬的齊紅老師,很高興為你服務(wù),請問有什么可以幫助你的嗎?

您的問題已提交成功,老師正在解答~

微信掃描下方的小程序碼,可方便地進(jìn)行更多提問!

會計問小程序

該手機(jī)號碼已注冊,可微信掃描下方的小程序進(jìn)行提問
會計問小程序
會計問小程序
×