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甲公司于2×17年1月1日購入乙公司35%的股份,購買價款為3500萬元,并自取得投資之日起派人參與乙公司的財務和生產經營決策。取得投資當日,乙公司可辨認凈資產公允價值為10000萬元(與賬面價值相等)。2×17年8月1日,甲公司將自產A產品出售給乙公司,售價1000萬元,成本800萬元,乙公司將其作為存貨核算。2×17年度,乙公司實現凈利潤1500萬元,假定上述存貨對外出售30%。不考慮所得稅等因素影響,若甲公司需要編制合并報表,則2×17年12月31日,甲公司合并報表中應抵銷的未實現內部交易損益的金額為( ?。┤f元。 A.76 B.50 C.70 D.21 借 營業(yè)收入1000 貸 營業(yè)成本1000 借營業(yè)成本140 貸存貨140 我的思路是這個,但是沒有答案。。。 思路哪里錯了嗎
甲股份有限公司(以下簡稱“甲公司”)系一家上市公司,2×14年至2×17年發(fā)生的投資業(yè)務資料如下: 本題中不考慮所得稅等稅費及其他相關因素。 (1)①2×14年1月1日,甲公司與乙公司的原股東A公司簽訂了一項股權轉讓協議,甲公司為取得A公司持有的乙公司20%股權支付價款2 010萬元。該協議于當日執(zhí)行,并已辦妥相關手續(xù)。甲公司對乙公司的財務和經營決策具有重大影響,并準備長期持有該股權投資。當日,乙公司可辨認凈資產的公允價值為10 500萬元(與賬面價值相等)。 ②2×14年9月,乙公司將其成本為800萬元的某項商品以1 100萬元的價格出售給甲公司,款項尚未結算。甲公司將取得的商品作為存貨管理。甲公司在2×14年將該存貨的60%對外售出,在2×15年將該存貨的剩余部分全部對外售出。 提問:只是持有20%產生重大影響,題目會問甲公司與乙公司之間的交易對甲公司2×14年度合并財務報表的影響?順、逆流交易不是出現在母子公司之間嗎?
、2×14年1月1日,甲公司取得乙公司20%的股份,實際支付款項3800萬元,能夠對乙公司施加重大影響,同日乙公司凈資產賬面價值為16000萬元(與公允價值相等)。2×14年度,乙公司實現凈利潤2000萬元,甲公司與乙公司未發(fā)生過內部交易,無其他所有者權益變動。2×15年1月1日,甲公司支付銀行存款6000萬元又購入同一集團內另一企業(yè)丙公司持有的乙公司40%股權。丙公司原控制乙公司80%的股權。2×15年1月1日,乙公司在最終控制方合并財務報表中的凈資產賬面價值為18000萬元。進一步取得投資后,甲公司對乙公司實施控制。甲公司和乙公司采用的會計政策相同。甲、乙和丙公司一直同受最終控制方的控制。假定上述交易不屬于一攬子交易。要求:編制甲公司有關投資的會計分錄。
一、2x09年1月1日,甲公司用銀行存款33000萬元從證券市場上購入乙公司發(fā)行在外80%的股份并能夠控制乙公司。同日,乙公司賬面所有者權益為40000萬元(與可辨認凈資產公允價值相等),其中:股本為30000萬元,資本公積為2000萬元,盈余公積為800萬元,未分配利潤為7200萬元。要求:分別做出甲公司長期股權投資的賬務處理1甲公司和乙公司同屬一個企業(yè)集團,合并費用為2萬元2、甲公司和乙公司在此之前不存在關聯方關系。合并費用為2萬元3如果持股比例為30%,交易費用為2萬元二、2x08年3月1日,甲公司以銀行存款2000萬元購入丙公司股份,另支付相關稅費10萬元。甲公司持有的股份占丙公司有表決權股份的20%,對丙公司的財務和經營決策具有重大影響,并準備長期持有該股份。要求:做出甲公司長期股權投資的賬務處理
) 在合并財務報表中,應視同參與合并的各方在最終控制方開始控制時取即以 目前的狀態(tài)進行調整,在編制比較報表時,以不早于合并方和被合并方同處于最終控 制方的控制之下的時點為限,將被合并方的有關資產、負債并入合并方合并財務報表 的比較報表中,并將合并而增加的凈資產在比較報表中調整所有者權益項下的相關 項目。 為避免對被合并方凈資產的價值進行重復計算,合并方在取得被合并方控制權之前 持有的股權投資,在取得原股權之日與合并方和被合并方同處于同一方最終控制之日孰 晚日起至合并日之間已確認有關損益、其他綜合收益以及其他凈資產變動,應分別沖減 比較報表期間的期初留存收益或當期損益。 如何理解多次交易形成的同一控制企業(yè)合并呢?
企業(yè)所得稅,資產5,000萬以下,可以享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策。指的是營業(yè)執(zhí)照上注冊資本?還是資產負債表里面的資產合計數?如果超出資產5,000萬,要如何減資呢?
本公司小規(guī)模納稅人 商鋪出租收入(普票收入) 2025年4月、5、6 月不含稅收入116550.05 增值稅 5827.75 增值稅(增值稅是在3月份收到預付款租賃借 銀行存款 貸:預收賬款 貸:應交稅費——增值稅) 小規(guī)模納稅人季度未達起征點5827.75 借:應交增值稅 貸:營業(yè)外收入——增值稅免稅收入5827.75 老師我這樣寫對不?
老師進項稅額轉出,本年:借庫存 10000貸應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)10000上年度已結轉成本:借利潤分配—未分配利潤5000貸應交增值稅—(進項稅額轉出) 轉出進項稅:借應交增值稅(進項稅額轉出)15000貸應交稅—未交增值稅15000 我們這是因為本月出口了設備,有免稅要把所有進項稅抵扣完,那結轉到應交稅—未交增值稅15000,還需不需要交稅?要怎么處理?
小規(guī)模納稅人納稅申報流程中的抄,具體怎么匯總上傳?
21年22年的工資當時已經申報了,24年才發(fā)放,做24年匯算21年22年工資要調減嗎
7月7日申報了財務報表和企業(yè)所得稅,7月10日進行更改,然后在稅務局的 我的查詢里財務報表申報查詢 錄入日期還是7日的時間和數據,老師為什么
A公司報價單是200元。B公司報價是400元。c公司報價是700元。這樣算是規(guī)律性報價嗎?
暢捷通財務軟件固定資產卡片錄入后,我是自己填寫的分錄,不是生成的固定資產購入分錄有什么影響嗎
老師,銷售部寫了一張費用報銷單,上面寫的是貨車加油的油錢 價稅合計一共是880元,發(fā)票是普通發(fā)票不能抵 這個怎么記賬?
原材料發(fā)委外加工,沒有發(fā)票,對方是個人的,沒有辦法開票,怎么記賬?
您好,1. 合并報表視投資方和聯營企業(yè)為整體,內部交易未對外銷售前利潤虛增,需抵銷。順流交易(投資方賣給聯營企業(yè))虛增利潤在母公司利潤表,按持股比例抵銷收入/成本;逆流交易(聯營企業(yè)賣給投資方)虛增利潤在母公司資產(如存貨),按比例調減資產價值。 2. 個別報表中,兩類交易均按持股比例調減投資收益;合并報表中,順流交易抵銷收入/成本(如收入20元、成本16元),逆流交易抵銷資產(如存貨4元)。后續(xù)存貨對外出售時,原抵銷金額轉回確認收益。關鍵區(qū)別是順流調利潤表,逆流調資產負債表。
謝謝老師,請問為什么在個報中已經做過利潤的調整:借:投資收益,貸長投;而合報中順流:借營業(yè)收入、營業(yè)成本,貸投資收益;逆流:借長投,貸存貨呢?以前個報中的內部交易抵消,在合報角度要先還原個報的分錄再在合報角度用權益法處理嗎?老師能詳細講解一下原理嗎?
?您好,合并報表需要二次調整的原因,個別報表僅通過權益法簡化調整(借:投資收益,貸:長投),但合并報表需從集團整體視角完全消除內部交易影響。因此必須先沖回個報的分錄,再按交易實質重新調整具體科目,確保財報不虛增利潤或資產。 2.兩類交易的合并調整邏輯,順流交易(甲-乙):沖回個報分錄后,按比例抵銷收入(100*20%)和成本(80*20%),差額調整投資收益(4)。 逆流交易(乙-甲):沖回個報分錄后,直接調減存貨價值(20*20%=4),反映未實現利潤的消除。 3.個別報表是 單行合并 的簡化處理(僅調投資收益和長投),合并報表則需 解剖式 還原交易實質-順流交易影響利潤表(收入/成本),逆流交易影響資產負債表(存貨)。這種分層處理確保集團財報真實反映對外交易的財務狀況。
明白了,謝謝老師
?希望我的回復對您有幫助,謝謝您點擊下方????????給予鼓勵~,祝您接下來一切順利!