建筑行業(yè)，開票確認(rèn)收入 借銀行存款(應(yīng)收賬款)貸主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 發(fā)生成本時 借工程施工-合同成本 貸銀行存款(原材料) 結(jié)轉(zhuǎn)時借主營業(yè)務(wù)成本 貸工程施工-合同成本 老師我的問題是結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本時的工程施工項目金額必須是開票對應(yīng)的建筑項目金額對吧？如果當(dāng)月收入開票項目與工程施工項目不一致，只能暫估是吧？ 那么不涉及開票項目的施工成本還用結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本里嗎？

老師 工程施工的會計科目可以這樣做嗎？ 發(fā)生成本時 借：工程施工- XX項目 貸：原材料/庫存商品/應(yīng)付職工薪酬 開出發(fā)票做收入時：借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費 銷項稅 結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)成本 貸： 工程施工

①工程日常業(yè)務(wù) 借:工程施工-合同成本-人工/機械/材料 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項） 貸:應(yīng)付/預(yù)付 ②工程結(jié)算 借:應(yīng)收賬款-業(yè)主/甲方 貸:工程結(jié)算-項目名稱 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項） 借:主營業(yè)務(wù)成本 工程施工-合同毛利-項目 貸:主營業(yè)務(wù)收入 ③對沖工程結(jié)算賬戶 借:工程結(jié)算-項目 貸:工程施工-合同成本-人工/機械/材料 工程施工-合同毛利-項目 ④工程結(jié)算是貸方余額 借:工程結(jié)算-項目 貸:本年利潤 那主營業(yè)務(wù)收入/成本也要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤嗎？這樣會不會和第④筆分錄重復(fù)計入本年利潤呢？

老師，就是工程用材料的分錄是不是這樣子？ 入庫時： 借：原材料 ，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項）， 貸：應(yīng)付賬款/預(yù)付賬款 領(lǐng)用出庫：借：工程施工-合同成本-XX項目 ，貸：原材料 結(jié)轉(zhuǎn)：主營業(yè)務(wù)成本，貸：工程施工-合同成本-XX項目

按完工進度確認(rèn)收入時，是不是把原來合同負(fù)債的余額結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)收入，借：主營業(yè)務(wù)收入-xx項目 貸：合同負(fù)債-xx客戶/xx項目 同時再結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：工程施工 （用舊準(zhǔn)則科目可以嗎？）謝謝