某居民企業(yè)于2016年12月注冊(cè)成立，主要從事貨物生產(chǎn)盈加工，2019 年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況下: (1)銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅收人8000萬(wàn)元;提供加工勞務(wù)取得不含稅收入1000萬(wàn)元。 (2)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本3500萬(wàn)元;稅金及附加200萬(wàn)元;銷(xiāo)售費(fèi)用1000萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬(wàn));財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元;管理費(fèi)用1200萬(wàn)元(其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn))。 (3)營(yíng)業(yè)外支出600萬(wàn)元(其中直接贊助支出80萬(wàn)元、稅收滯納金10萬(wàn)元)。 (4)全年計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資是900萬(wàn)元，發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)(不包括列人企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼)分別為15萬(wàn)元、80萬(wàn)元、150萬(wàn)元，取得相應(yīng)合法的票據(jù)。 要求:根據(jù)上述資料，計(jì)算下列小題: (1)計(jì)算企業(yè)稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。 (2)計(jì)算2019年該企業(yè)在稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出。 (3)計(jì)算2019年工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅戶(hù)得額。 (4)計(jì)算2019年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額。 (5)計(jì)算2019年該企業(yè)企業(yè)所得稅額。

華僑公司 2019 年度利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額為 1000 萬(wàn)，適用的所得稅率是 25%。假設(shè)遞延所 得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額，與所得稅核算的有關(guān)情況如下: (1)公益性捐贈(zèng) 100 萬(wàn)。 (2)當(dāng)年發(fā)生研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用 1000 萬(wàn)元，未形成無(wú)形資產(chǎn)成本。(按照 75%加計(jì)扣除) (3)當(dāng)年取得的交易性金融資產(chǎn)，投資成本 2000 萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值 2250 萬(wàn)元。 (4)環(huán)保罰款 200 萬(wàn)元。 (5)預(yù)收賬款 300 萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定該預(yù)收賬款需要計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。 (6)當(dāng)期固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值 960 萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ) 1080 萬(wàn)元，原因是會(huì)計(jì)折舊 240 萬(wàn)元， 稅法折舊 120 萬(wàn)元。

作業(yè)——A公司2007年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元，該公司所得稅稅率25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。2007年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理和稅收處理存在的差異有：①2007.1開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為1500萬(wàn)元，使用年限10年，凈殘值為零，會(huì)計(jì)上按直線(xiàn)法計(jì)提折舊，稅法上按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，其他條件相同。②國(guó)庫(kù)券利息收入20萬(wàn)元。③當(dāng)期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為800萬(wàn)元，2007年12月31日的公允價(jià)值為500萬(wàn)元。④違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款200萬(wàn)元。⑤期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了30萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。要求：計(jì)算應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異、可抵扣暫時(shí)性差異、遞延所得稅、所得稅費(fèi)用并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

甲公司為增值稅--般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，其存貨采用計(jì)劃成本核算，2020年1月份發(fā)生如下事項(xiàng):(1)期初結(jié)存m原材料計(jì)劃成本為25萬(wàn)元，材料成本差異借方余額為3萬(wàn)元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸方余額為3萬(wàn)元。(2)2日，購(gòu)入m原材料一批，實(shí)際支付價(jià)款為50萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為6.5萬(wàn)元采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)0.3萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，入庫(kù)前挑選整理費(fèi)0.2萬(wàn)元。該批材料的計(jì)劃成本為58萬(wàn)元。(3)10日，生產(chǎn)領(lǐng)用該m原材料一批，領(lǐng)用材料計(jì)劃成本30萬(wàn)元。管理部門(mén)領(lǐng)用m原材料-一批，領(lǐng)用材料計(jì)劃成本5萬(wàn)元。(4)15日，收回之前委托乙公司加工的n半成品一批，委托加工時(shí)發(fā)出半成品的實(shí)際成本為15萬(wàn)元，加工過(guò)程中支付加工費(fèi)2萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0.8萬(wàn)元，受托方代收代繳消費(fèi)稅4.5萬(wàn)元。甲公司收回該委托加工物資后準(zhǔn)備繼續(xù)加工生產(chǎn)，該批n半成品的計(jì)劃成本為20萬(wàn)元。(5)月末，甲公司結(jié)存m原材料的可變現(xiàn)凈值為42萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素。(答案中金額單位用萬(wàn)元表示，有小數(shù)點(diǎn)的保留兩位小數(shù))根據(jù)材料1到5，期末甲公司資產(chǎn)負(fù)債表中存貨項(xiàng)目期末余額是多少萬(wàn)元

甲公司2021年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)820萬(wàn)元。其他有關(guān)資料如下：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用本期攤銷(xiāo)額為50萬(wàn)元（全部計(jì)入當(dāng)期損益），本期財(cái)務(wù)費(fèi)用為27萬(wàn)元（與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)），實(shí)現(xiàn)投資收益45萬(wàn)元，發(fā)生公允價(jià)值變動(dòng)損失17萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)增加15萬(wàn)元（對(duì)應(yīng)“所得稅費(fèi)用”科目），經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目增加20萬(wàn)元，固定資產(chǎn)折舊為28萬(wàn)元（其中計(jì)入在建工程項(xiàng)目的金額為8萬(wàn)元），無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)為16萬(wàn)元（全部計(jì)入當(dāng)期損益）。假定剩余固定資產(chǎn)的折舊均影響當(dāng)期利潤(rùn)，不存在其他調(diào)整經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量項(xiàng)目，甲公司2021年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為（　　）萬(wàn)元。（★★★） A． 910 B． 913 C． 918 D． 921 老師，這個(gè)15到底是加還是減啊，遞延所得稅資產(chǎn)增加15萬(wàn)元