1.上海市圖途旅游服務(wù)有限公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）提供旅游服務(wù)，取得含稅收入155.53萬元，全額開具增值稅普通發(fā)票。其中門票費(fèi)、住宿餐飲、交通費(fèi)支出共計(jì)92.70萬元，取得增值稅普通發(fā)票。（2）由于自然條件達(dá)不到景區(qū)開放要求，部分行程取消，退回游客1.03萬元并開具紅字增值稅普通發(fā)票。（3）提供旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅收入50萬元，開具增值稅專用發(fā)票。（4）出租店鋪，取得含稅租金收入31.50萬元，開具增值稅普通發(fā)票。（5）購進(jìn)礦泉水120箱，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為0.20萬元。（6）因管理不善丟失一批礦泉水，賬面成本為0.09萬元；（7）支付稅控專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)0.028萬元，取得增值稅普通發(fā)票。應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目無期初余額，根據(jù)以上業(yè)務(wù)填寫下表，要求寫出計(jì)算過程。項(xiàng)目服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)本期數(shù)（單位：元）（一）應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）其中：稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額（二）應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）其中：稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額本期應(yīng)納稅額本期應(yīng)

1.上海市圖途旅游服務(wù)有限公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）提供旅游服務(wù)，取得含稅收入155.53萬元，全額開具增值稅普通發(fā)票。其中門票費(fèi)、住宿餐飲、交通費(fèi)支出共計(jì)92.70萬元，取得增值稅普通發(fā)票。（2）由于自然條件達(dá)不到景區(qū)開放要求，部分行程取消，退回游客1.03萬元并開具紅字增值稅普通發(fā)票。（3）提供旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅收入50萬元，開具增值稅專用發(fā)票。（4）出租店鋪，取得含稅租金收入31.50萬元，開具增值稅普通發(fā)票。（5）購進(jìn)礦泉水120箱，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為0.20萬元。（6）因管理不善丟失一批礦泉水，賬面成本為0.09萬元；（7）支付稅控專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)0.028萬元，取得增值稅普通發(fā)票。應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目無期初余額，根據(jù)以上業(yè)務(wù)填寫下表，要求寫出計(jì)算過程。項(xiàng)目服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)本期數(shù)（單位：元）（一）應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）其中：稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額（二）應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）其中：稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額本期應(yīng)納稅額本期應(yīng)

1）采用分期收款方式銷售家居用品一批，價(jià)稅合計(jì)3390萬元，按照合同約定4月份內(nèi)位于市區(qū)的某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2021年4月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：收款80%，截止到4月30日未收到約定款項(xiàng)。（2）轉(zhuǎn)讓位于本市區(qū)自建商鋪一棟，取得含稅銷售額2289萬元。該商鋪建于2015年。企業(yè)選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)征增值稅。（3）獲得國債利息收入50萬元。（4）購買辦公用品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明金額6萬元、稅額0.78萬元。（5）購買燃油載貨汽車】輛自用，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，支付含稅款項(xiàng)33.9萬元。該載貨汽車的整備質(zhì)量為11噸。（6）進(jìn)口服裝一批，關(guān)稅完稅價(jià)格為2000萬元，該批服裝已報(bào)關(guān)，取得海關(guān)開具的進(jìn)口增值稅專用繳款書。（7）員工因公境內(nèi)出差，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額合計(jì)2.18萬元。（8）上月購進(jìn)的一批化妝品因管理不善毀損，該批化妝品的進(jìn)項(xiàng)稅額2.08萬元已在上期申報(bào)抵扣。（其他相關(guān)資料：進(jìn)口服裝的關(guān)稅稅率為15%，載貨汽車車船稅年稅額60元/噸，員工與企業(yè)簽訂了勞動(dòng)

5、綜合案例:旅游公司(小規(guī)模)納稅申報(bào)上海市圖途旅游服務(wù)有限公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)提供旅游服務(wù)，取得含稅收入155.53萬元，全額開具增值稅普通發(fā)票。其中門票費(fèi)、住宿餐飲、交通費(fèi)支出共計(jì)92.70萬元，取得增值稅普通發(fā)票。(2)由于自然條件達(dá)不到景區(qū)開放要求，部分形成取消，退回游客1.03萬元并開具紅字增值稅普通發(fā)票。(3)提供旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅收入50萬元，開具增值稅專用發(fā)票。(4)出租店鋪，取得含稅租金收入31.50萬元，開具增值稅普通發(fā)票。(5)購進(jìn)礦泉水120箱，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為0.20萬元。(6)因管理不善丟失一批礦泉水，賬面成本為0.09萬元;(7)支付稅控專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)0.028萬元，取得增值稅普通發(fā)票。寫出相應(yīng)的銷售額和銷項(xiàng)稅額，謝謝老師，好評(píng)

5、綜合案例:旅游公司(小規(guī)模)納稅申報(bào)上海市圖途旅游服務(wù)有限公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)提供旅游服務(wù)，取得含稅收入155.53萬元，全額開具增值稅普通發(fā)票。其中門票費(fèi)、住宿餐飲、交通費(fèi)支出共計(jì)92.70萬元，取得增值稅普通發(fā)票。(2)由于自然條件達(dá)不到景區(qū)開放要求，部分形成取消，退回游客1.03萬元并開具紅字增值稅普通發(fā)票。(3)提供旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅收入50萬元，開具增值稅專用發(fā)票。(4)出租店鋪，取得含稅租金收入31.50萬元，開具增值稅普通發(fā)票。(5)購進(jìn)礦泉水120箱，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為0.20萬元。(6)因管理不善丟失一批礦泉水，賬面成本為0.09萬元;(7)支付稅控專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)0.028萬元，取得增值稅普通發(fā)票。根據(jù)以上業(yè)務(wù)填寫銷售額和銷項(xiàng)稅額