1.上海市圖途旅游服務有限公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年1月發(fā)生如下業(yè)務：（1）提供旅游服務，取得含稅收入155.53萬元，全額開具增值稅普通發(fā)票。其中門票費、住宿餐飲、交通費支出共計92.70萬元，取得增值稅普通發(fā)票。（2）由于自然條件達不到景區(qū)開放要求，部分行程取消，退回游客1.03萬元并開具紅字增值稅普通發(fā)票。（3）提供旅客運輸服務，取得不含稅收入50萬元，開具增值稅專用發(fā)票。（4）出租店鋪，取得含稅租金收入31.50萬元，開具增值稅普通發(fā)票。（5）購進礦泉水120箱，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為0.20萬元。（6）因管理不善丟失一批礦泉水，賬面成本為0.09萬元；（7）支付稅控專用設備技術維護費0.028萬元，取得增值稅普通發(fā)票。應稅行為扣除項目無期初余額，根據(jù)以上業(yè)務填寫下表，要求寫出計算過程。項目服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)本期數(shù)（單位：元）（一）應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）其中：稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額（二）應征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）其中：稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額本期應納稅額本期應

1.上海市圖途旅游服務有限公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年1月發(fā)生如下業(yè)務：（1）提供旅游服務，取得含稅收入155.53萬元，全額開具增值稅普通發(fā)票。其中門票費、住宿餐飲、交通費支出共計92.70萬元，取得增值稅普通發(fā)票。（2）由于自然條件達不到景區(qū)開放要求，部分行程取消，退回游客1.03萬元并開具紅字增值稅普通發(fā)票。（3）提供旅客運輸服務，取得不含稅收入50萬元，開具增值稅專用發(fā)票。（4）出租店鋪，取得含稅租金收入31.50萬元，開具增值稅普通發(fā)票。（5）購進礦泉水120箱，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為0.20萬元。（6）因管理不善丟失一批礦泉水，賬面成本為0.09萬元；（7）支付稅控專用設備技術維護費0.028萬元，取得增值稅普通發(fā)票。應稅行為扣除項目無期初余額，根據(jù)以上業(yè)務填寫下表，要求寫出計算過程。項目服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)本期數(shù)（單位：元）（一）應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）其中：稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額（二）應征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）其中：稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額本期應納稅額本期應

1）采用分期收款方式銷售家居用品一批，價稅合計3390萬元，按照合同約定4月份內(nèi)位于市區(qū)的某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2021年4月經(jīng)營業(yè)務如下：收款80%，截止到4月30日未收到約定款項。（2）轉(zhuǎn)讓位于本市區(qū)自建商鋪一棟，取得含稅銷售額2289萬元。該商鋪建于2015年。企業(yè)選擇簡易計稅方法計征增值稅。（3）獲得國債利息收入50萬元。（4）購買辦公用品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明金額6萬元、稅額0.78萬元。（5）購買燃油載貨汽車】輛自用，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，支付含稅款項33.9萬元。該載貨汽車的整備質(zhì)量為11噸。（6）進口服裝一批，關稅完稅價格為2000萬元，該批服裝已報關，取得海關開具的進口增值稅專用繳款書。（7）員工因公境內(nèi)出差，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額合計2.18萬元。（8）上月購進的一批化妝品因管理不善毀損，該批化妝品的進項稅額2.08萬元已在上期申報抵扣。（其他相關資料：進口服裝的關稅稅率為15%，載貨汽車車船稅年稅額60元/噸，員工與企業(yè)簽訂了勞動

5、綜合案例:旅游公司(小規(guī)模)納稅申報上海市圖途旅游服務有限公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月發(fā)生如下業(yè)務:(1)提供旅游服務，取得含稅收入155.53萬元，全額開具增值稅普通發(fā)票。其中門票費、住宿餐飲、交通費支出共計92.70萬元，取得增值稅普通發(fā)票。(2)由于自然條件達不到景區(qū)開放要求，部分形成取消，退回游客1.03萬元并開具紅字增值稅普通發(fā)票。(3)提供旅客運輸服務，取得不含稅收入50萬元，開具增值稅專用發(fā)票。(4)出租店鋪，取得含稅租金收入31.50萬元，開具增值稅普通發(fā)票。(5)購進礦泉水120箱，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為0.20萬元。(6)因管理不善丟失一批礦泉水，賬面成本為0.09萬元;(7)支付稅控專用設備技術維護費0.028萬元，取得增值稅普通發(fā)票。寫出相應的銷售額和銷項稅額，謝謝老師，好評

5、綜合案例:旅游公司(小規(guī)模)納稅申報上海市圖途旅游服務有限公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月發(fā)生如下業(yè)務:(1)提供旅游服務，取得含稅收入155.53萬元，全額開具增值稅普通發(fā)票。其中門票費、住宿餐飲、交通費支出共計92.70萬元，取得增值稅普通發(fā)票。(2)由于自然條件達不到景區(qū)開放要求，部分形成取消，退回游客1.03萬元并開具紅字增值稅普通發(fā)票。(3)提供旅客運輸服務，取得不含稅收入50萬元，開具增值稅專用發(fā)票。(4)出租店鋪，取得含稅租金收入31.50萬元，開具增值稅普通發(fā)票。(5)購進礦泉水120箱，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為0.20萬元。(6)因管理不善丟失一批礦泉水，賬面成本為0.09萬元;(7)支付稅控專用設備技術維護費0.028萬元，取得增值稅普通發(fā)票。根據(jù)以上業(yè)務填寫銷售額和銷項稅額