企業(yè)增值稅留抵退稅申請(qǐng)有哪些關(guān)鍵步驟

電子稅務(wù)局申報(bào)路徑

登錄后選擇：我要辦稅→一般退稅管理→增值稅制度性留抵退稅

系統(tǒng)自動(dòng)預(yù)填企業(yè)劃型、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等基本信息，需人工補(bǔ)充行業(yè)銷售額占比等關(guān)鍵數(shù)據(jù)

申請(qǐng)材料準(zhǔn)備

必交材料：近三年增值稅申報(bào)表、銀行賬戶備案信息、行業(yè)銷售額佐證材料（重點(diǎn)行業(yè)需提供）

發(fā)票要求：數(shù)字化服務(wù)（如云計(jì)算）、研發(fā)費(fèi)用對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票需備注業(yè)務(wù)類型及合同號(hào)

申報(bào)節(jié)點(diǎn)控制

完成當(dāng)期增值稅申報(bào)后72小時(shí)內(nèi)提交申請(qǐng)，逾期需重新核對(duì)留抵?jǐn)?shù)據(jù)

存量留抵稅額以2019年3月31日為基準(zhǔn)日計(jì)算，增量部分按申報(bào)期實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)核定。

留抵退稅計(jì)算公式是什么？

留抵退稅的計(jì)算公式為：當(dāng)期留抵稅額=當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期銷項(xiàng)稅額。企業(yè)擁有留抵稅額必須是當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的情況，若當(dāng)期銷項(xiàng)稅額大于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，則說明企業(yè)應(yīng)當(dāng)申報(bào)和繳納當(dāng)期的增值稅稅費(fèi)。

對(duì)于留抵退稅，我國近年通過下發(fā)《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》并明確了存量留抵退稅和增量留抵退稅的方法。存量留抵退稅通過將當(dāng)期期末的留抵稅額與2019年3月31日的留抵稅額相比較后，對(duì)孰低者的部分實(shí)施留抵退稅；而增量留抵退稅通過將當(dāng)期期末的留抵稅額與2019年3月31日的留抵稅額相比較后，根據(jù)實(shí)際情況對(duì)增量的部分或當(dāng)期期末的留抵稅額實(shí)施留抵退稅。

企業(yè)增值稅留抵退稅申請(qǐng)有哪些關(guān)鍵步驟？以上內(nèi)容就是本期小編老師闡述的重要知識(shí)要點(diǎn)，相信你們讀完之后對(duì)于企業(yè)增值稅留抵退稅過程中一些關(guān)鍵注意步驟應(yīng)該是有所了解的；留抵退稅本質(zhì)上是可以申請(qǐng)退稅的，這個(gè)也是很多學(xué)員們需要重點(diǎn)學(xué)習(xí)的地方，所以如果你們讀完上文內(nèi)容之后還想系統(tǒng)全面的學(xué)習(xí)這方面的知識(shí)，那么都是可以來這里免費(fèi)報(bào)名，選擇適合自己的課程學(xué)習(xí)。