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這道題的遞延所得稅費用怎么算的?求解析

這道題的遞延所得稅費用怎么算的?求解析
2025-06-30 22:47
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內極速解答)
2025-06-30 22:49

?同學您好,很高興為您解答,請稍等

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齊紅老師 解答 2025-06-30 22:55

您好,本題的答案有問題。 ?國債利息收入100萬免稅,需從利潤總額2100萬中扣除,應稅利潤為2000萬。?當期應交所得稅? 2000萬 * 25% = 500萬。 ?遞延所得稅費用? 遞延所得稅負債增加10萬(20萬-30萬),對應所得稅影響為10萬 * 25% = 2.5萬。 ?所得稅費用總額? 當期所得稅500萬 %2B 遞延所得稅費用2.5萬 = ?502.5萬?(不應四舍五入為500萬)。 正確答案應為502.5萬元。如果選項A為500萬元,則不符合實際計算結果。遞延所得稅負債增加導致的2.5萬費用需全額計入,不可忽略

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轉回遞延所得稅負債的分錄處理就是 借,遞延所得稅負債 貸,所得稅費用,影響的是轉回當期的所得稅費用的。
2020-10-08
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你這預計負債 屬于負債,會計460,稅法0 負債會計賬面大于計稅,形成可抵扣差異,遞延所得稅資產
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