一、確認應收工程款與應付租金 應收甲方工程款 貴司承接甲方工程，按合同應確認應收工程款（假設工程已完工，滿足收入確認條件 ）： 借：應收賬款 - 甲方（工程款 ） 貸：主營業(yè)務收入（或工程結算等 ，根據(jù)收入準則 ） 應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額 ）（若涉及增值稅 ） 應付甲方租金 貴司租甲方地塊，產生應付租金義務： 借：管理費用 / 制造費用等（租金費用 ，根據(jù)受益對象 ） 貸：應付賬款 - 甲方（租金 ） 二、債務抵償（工程款抵租金） 雙方約定用工程款抵租金，本質是債務重組（應付租金與應收工程款抵消 ）： 借：應付賬款 - 甲方（租金 ） 貸：應收賬款 - 甲方（工程款 ） 此時，貴司與甲方的債權債務已抵消，互不相欠。 三、甲方開具房租發(fā)票的處理 甲方開房租發(fā)票給貴司，需將發(fā)票與租金費用匹配（補充合規(guī)憑證 ）： （假設之前已計提租金費用，現(xiàn)在收到發(fā)票 ） 借：管理費用 / 制造費用等（租金費用 ，紅沖之前暫估或補記 ） 應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額 ）（若發(fā)票可抵扣 ） 貸：應付賬款 - 甲方（租金 ）【紅沖之前分錄，或直接附發(fā)票調整 】 （注：若之前未計提，直接按發(fā)票入賬： 借：管理費用 / 制造費用等 應交稅費 - 進項稅額（可抵扣時 ） 貸：應付賬款 - 甲方 ，然后再做債務抵消分錄 ） 四、“轉給老板” 的賬務處理（關鍵風險點！需清晰界定性質 ） “把應該付房租的錢轉給老板”，需區(qū)分 老板行為的性質： 情況 1：老板代公司支付 / 收回資金（需掛往來 ） 若老板只是代收代付（比如貴司欠老板錢，或老板墊資 ），則： 借：其他應收款 - 老板 貸：銀行存款 / 庫存現(xiàn)金 后續(xù)需通過合規(guī)流程平賬（比如老板歸還、或沖抵其他往來 ）。 情況 2：老板個人支?。ㄐ璋捶旨t / 借款等處理 ） 若屬于老板從公司 “拿錢”，需按實質定性： 分紅：需計提個稅（20% 股息紅利 ），賬務： 借：利潤分配 - 應付股利 貸：應付股利 借：應付股利 貸：銀行存款 應交稅費 - 應交個人所得稅 借款：掛其他應收款，但年末需歸還（否則視同分紅 ）： 借：其他應收款 - 老板 貸：銀行存款 五、整體邏輯梳理（簡化版流程 ） 接工程：應收工程款 → 收入 %2B 銷項稅 租地塊：應付租金 → 費用 %2B 進項稅（或暫估 ） 抵賬：應付租金與應收工程款 抵消 轉老板：按性質走 往來、分紅或借款 六、風險提示（必看！ ） 發(fā)票合規(guī)性：甲方開的房租發(fā)票需與租賃業(yè)務匹配（抬頭、內容、稅率 ），否則可能被認定為虛開或無法抵扣 / 稅前扣除。 資金流與業(yè)務實質匹配：“轉給老板” 需清晰界定，避免被認定為 公轉私挪用 或 偷逃稅（尤其分紅未個稅 、借款長期掛賬 ）。 關聯(lián)交易合理性：若老板與公司存在關聯(lián)關系，交易需符合獨立交易原則，否則稅務可能調整。