老師，您好，現(xiàn)在有一個(gè)實(shí)務(wù)需要咨詢！具體業(yè)務(wù)：公司是建筑施工企業(yè)，3月份新增一項(xiàng)業(yè)務(wù)，買賣水泥，我公司向水泥廠買進(jìn)水泥，然后，銷售給合作的施工單位，不是主營(yíng)業(yè)務(wù)，我公司不存在庫存，水泥發(fā)貨由水泥廠直接運(yùn)單施工單位。2021年4-5月31日，購進(jìn)水泥，價(jià)款600萬元，已收到發(fā)票450萬元并付款（不含稅金額）。水泥已全部移交給施工單位，有移交清單，現(xiàn)在只收到施工單位226萬元，票已開。增值稅稅率13％，賬務(wù)都在6月份處理，現(xiàn)在賬務(wù)處理：1、購進(jìn)水泥，收到發(fā)票并付款，借：其他業(yè)務(wù)成本 450萬 借：應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅_進(jìn)項(xiàng)稅 58.5萬 貸：銀行存款 508.5萬。2、水泥銷售給施工單位，收到226萬，借：銀行存款 226萬 貸：其他業(yè)務(wù)收入 200萬 貸：應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅_銷項(xiàng) 26萬 ，現(xiàn)在出現(xiàn)，1成本與收入不匹配，2、未來開票部分，購進(jìn)的也沒有入賬，銷售出去的也沒有入賬，請(qǐng)問：針對(duì)此業(yè)務(wù)怎么做賬？憑證如何出？

甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)體育器材，適用的增值稅稅率為13%。增值稅以1個(gè)月為一個(gè)納稅期，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。2021年7月5日該公司申報(bào)繳納6月份增值稅稅款91.16萬元。7月底，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該公司6月份增值稅計(jì)算繳納情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，有關(guān)檢查情況如下：①7日，一批外購配件因管理不善被盜，增值稅專用發(fā)票確認(rèn)的成本為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。在查明原因之前，該公司將50萬元作為待處理財(cái)產(chǎn)損溢入賬。②11日，處理一批下腳料，將取得的含增值稅銷售額4.52萬元全部確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入。③24日，銷售體育器材一批，另外向購貨方收取包裝物租金3.39萬元。該公司將該項(xiàng)價(jià)外費(fèi)用全部計(jì)入了營(yíng)業(yè)外收入。④26日購進(jìn)一批用于工會(huì)活動(dòng)中心的健身器材，注明的增值稅稅額為1.43萬元。6月底計(jì)算應(yīng)納增值稅時(shí)將其作為可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額處理。根據(jù)以上情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法責(zé)令該公司限期補(bǔ)繳少繳的增值稅稅款、加收滯納金，并處少繳稅款1.5倍的罰款。該公司于當(dāng)年8月4日繳納增值稅稅款、滯納金（滯納天數(shù)為20天）和罰款。不考慮其他稅收因素。該公司應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅款為？滯納金為？罰款為？

某公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，應(yīng)收賬款現(xiàn)金折扣的會(huì)計(jì)處理采用總價(jià)法，月初“壞賬準(zhǔn)備”賬戶的貸方余額為48000元。12月份發(fā)生有關(guān)貨幣資金及應(yīng)收項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)12月1日，公司出納員交來因上個(gè)月工作失誤，由本人賠償?shù)默F(xiàn)金200元。(2)12月2日，公司填制“銀行本票申請(qǐng)書”，申請(qǐng)不定額本票240000元，銀行收取手續(xù)費(fèi)100元。(3)12月3日，公司銷售給陽光商店一批商品，價(jià)款160000元，增值稅稅額為20800元，付款條件為“2/10、N/30”。(4)12月4日，公司以不定額本票購進(jìn)材料180000元，增值稅23400元，余款由收款單位退回，公司已將其存入銀行。(5)12月5日，公司銷售給玉泉商店商品200000元，增值稅稅額為26000元，玉泉商店當(dāng)即開出一張無息、期限為1個(gè)月的商業(yè)匯票。(6)12月6日，一張出票日期為11月6日、月利率為8o、票面價(jià)值為150000元、期限為1個(gè)月的商業(yè)承兌匯票到期，公司收到本金和利息。(7)12月7日，因產(chǎn)品質(zhì)量問題，陽光商店在未支付貨款的情況下退回不合格產(chǎn)品20000元，增值稅稅額為2600元，已開具紅字增值稅專

4、綜合案例:制造業(yè)納稅申報(bào)一一制藥廠大連未名生物醫(yī)藥有限公司為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生業(yè)務(wù)如下:(7)購進(jìn)小轎車，取得1份機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明金額20萬元，稅額2.6萬元。(8)向小規(guī)模納稅人購進(jìn)辦公用品，取得增值稅普通發(fā)票注明金額1萬元，稅額0.13萬元。(9)向農(nóng)民購入藥材，開具15份收購發(fā)票注明收購價(jià)款250萬元，當(dāng)月領(lǐng)用40%用于生產(chǎn)應(yīng)稅藥品。(10)報(bào)關(guān)進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格500萬元，關(guān)稅稅率20%，取得1份海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，(11)外購辦公樓，取得1份增值稅專用發(fā)票注明銷售額1000萬元，稅額90萬元。(12)取得6份增值稅電子普通發(fā)票，金額10萬元，稅額0.9萬元;取得100張注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價(jià)21.30萬元，民航發(fā)展基金0.5元，燃油附加費(fèi)1.2元;取得400張注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額合計(jì)6.54萬元;(13)因管理不善丟失一批藥品，賬面成本為5萬元，其中耗用外購原料1萬元，其他為人工成本。取得相關(guān)票據(jù)符合抵扣規(guī)定并勾選確認(rèn)通過，根據(jù)以上業(yè)務(wù)填寫申報(bào)增值稅納稅申報(bào)表。寫出銷售額和銷項(xiàng)稅額，謝謝

4、綜合案例:制造業(yè)納稅申報(bào)一一制藥廠大連未名生物醫(yī)藥有限公司為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生業(yè)務(wù)如下:(7)購進(jìn)小轎車，取得1份機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明金額20萬元，稅額2.6萬元。(8)向小規(guī)模納稅人購進(jìn)辦公用品，取得增值稅普通發(fā)票注明金額1萬元，稅額0.13萬元。(9)向農(nóng)民購入藥材，開具15份收購發(fā)票注明收購價(jià)款250萬元，當(dāng)月領(lǐng)用40%用于生產(chǎn)應(yīng)稅藥品。(10)報(bào)關(guān)進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格500萬元，關(guān)稅稅率20%，取得1份海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，(11)外購辦公樓，取得1份增值稅專用發(fā)票注明銷售額1000萬元，稅額90萬元。(12)取得6份增值稅電子普通發(fā)票，金額10萬元，稅額0.9萬元;取得100張注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價(jià)21.30萬元，民航發(fā)展基金0.5元，燃油附加費(fèi)1.2元;取得400張注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額合計(jì)6.54萬元;(13)因管理不善丟失一批藥品，賬面成本為5萬元，其中耗用外購原料1萬元，其他為人工成本。取得相關(guān)票據(jù)符合抵扣規(guī)定并勾選確認(rèn)通過，根據(jù)以上業(yè)務(wù)填寫申報(bào)增值稅納稅申報(bào)表沒有其他金額，寫出銷售額和銷項(xiàng)