請(qǐng)問(wèn)公司要注銷但是賬面有數(shù)字（其他應(yīng)付款法人貸方111508、實(shí)收資本帶貸方150000、本年利潤(rùn)32776.11、未分配利潤(rùn)貸方-294284）但是法人現(xiàn)在不想交稅。賬面應(yīng)如何處理

你好，我們是全資子公司，現(xiàn)在已經(jīng)注銷了，賬面上只掛著實(shí)收資本50萬(wàn)，未分配利潤(rùn)-50萬(wàn)，請(qǐng)問(wèn)是否需要處理實(shí)收資本的50萬(wàn)，如果不處理實(shí)收資本的話，母公司是否能做合并報(bào)表。

利潤(rùn)分配 A公司2018年年末“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”賬戶貸方余額為20萬(wàn)元。2019年年末有關(guān)賬戶本期發(fā)生額如下： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸方 500萬(wàn) 營(yíng)業(yè)外收入 貸方 150萬(wàn) 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 借方 100萬(wàn) 管理費(fèi)用 借方 25萬(wàn) 財(cái)務(wù)費(fèi)用 借方 2萬(wàn) 銷售費(fèi)用 借方 3萬(wàn) 經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，2019年按一下方案分配 1) 按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積；按凈利潤(rùn)的8%提取任意盈余公積； 2) 向普通股股東分配現(xiàn)金股利220萬(wàn)；股票股利8萬(wàn)元 要求：（1）編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄結(jié)轉(zhuǎn)收支入“本年利潤(rùn)”，得出2019年利潤(rùn)總額； （2）申報(bào)并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅，從而得出2019年凈利潤(rùn)。已知所得稅稅率為25%； （3）編制利潤(rùn)分配相關(guān)會(huì)計(jì)分錄 （4）計(jì)算2019年末的未分配利潤(rùn)，以及2019年未分配利潤(rùn)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄 （溫馨提示：未分配利潤(rùn)的金額為逐年累計(jì)的金額）

乙公司2022年度有關(guān)會(huì)計(jì)科目當(dāng)年的發(fā)生額如下:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20000萬(wàn)元(貸方)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本7000萬(wàn)元(借方)其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元(貸方)其他業(yè)務(wù)成本160萬(wàn)元(借方)公允價(jià)值變動(dòng)損益50萬(wàn)元(貸方)稅金及附加100萬(wàn)元(借方)投資收益800萬(wàn)元(貸方)銷售費(fèi)用1500萬(wàn)元(借方)營(yíng)業(yè)外收入60萬(wàn)元(貸方)管理費(fèi)用1420萬(wàn)元(借方)財(cái)務(wù)費(fèi)用1600萬(wàn)元(借方)資產(chǎn)減值損失50萬(wàn)元(借方)營(yíng)業(yè)外支出80萬(wàn)元(借方)所得稅費(fèi)用2200萬(wàn)元(借方)要求：1、編制結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄2、計(jì)算該公司2022年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)3、編制結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄4、假定該公司按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積，按凈利潤(rùn)的20%分派現(xiàn)金股利。編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄5、假定該公司2021年末的未分配利潤(rùn)為1600萬(wàn)元,計(jì)算該公司2022年末的未分配利潤(rùn)

乙公司2022年度有關(guān)會(huì)計(jì)科目當(dāng)年的發(fā)生額如下:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20000萬(wàn)元(貸方)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本7000萬(wàn)元(借方)其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元(貸方)其他業(yè)務(wù)成本160萬(wàn)元(借方)公允價(jià)值變動(dòng)損益50萬(wàn)元(貸方)稅金及附加100萬(wàn)元(借方)投資收益800萬(wàn)元(貸方)銷售費(fèi)用1500萬(wàn)元(借方)營(yíng)業(yè)外收入60萬(wàn)元(貸方)管理費(fèi)用1420萬(wàn)元(借方)財(cái)務(wù)費(fèi)用1600萬(wàn)元(借方)資產(chǎn)減值損失50萬(wàn)元(借方)營(yíng)業(yè)外支出80萬(wàn)元(借方)所得稅費(fèi)用2200萬(wàn)元(借方)要求：1、編制結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄2、計(jì)算該公司2022年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)3、編制結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄4、假定該公司按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積，按凈利潤(rùn)的20%分派現(xiàn)金股利。編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄5、假定該公司2021年末的未分配利潤(rùn)為1600萬(wàn)元,計(jì)算該公司2022年末的未分配利潤(rùn)