課后習(xí)題5[不定項(xiàng)2](2018年)(改)甲公司為增值稅一般納稅人，假定相關(guān)業(yè)務(wù)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均通過(guò)認(rèn)證。2020年1月1日，自行研發(fā)的行政管理用的無(wú)形資產(chǎn)(F非專(zhuān)利技術(shù))余額為200萬(wàn)元，累計(jì)攤銷(xiāo)余額為100萬(wàn)元，每月攤銷(xiāo)額為6萬(wàn)元，未計(jì)提誠(chéng)值準(zhǔn)備。甲公司2020年發(fā)生的無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)甲公司繼續(xù)研發(fā)-項(xiàng)生產(chǎn)用新型技術(shù)。該技術(shù)的“研發(fā)支出一-資本化支出”明細(xì)科目年初余額為70萬(wàn)元。本年度1至6月份該技術(shù)研發(fā)支出共計(jì)330萬(wàn)元，其中，不符合資本化條件的支出為130萬(wàn)元。8(2)7月15日，該技術(shù)研發(fā)完成，申請(qǐng)取得專(zhuān)利權(quán)(以下稱(chēng)為E專(zhuān)利權(quán))，發(fā)生符合資本化條件支出30萬(wàn)元，發(fā)生不符合資本化條件支出20萬(wàn)元，并于當(dāng)月投入產(chǎn)品生產(chǎn)。本年發(fā)生各種研發(fā)支出取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為44.2萬(wàn)元。依相關(guān)法律規(guī)定E專(zhuān)利權(quán)的有效使用年限為10年，采用年限平均法攤銷(xiāo)。(3)12月1日，甲公司將F非專(zhuān)利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，根據(jù)協(xié)議約定，12月31日，收到支付的當(dāng)月使用費(fèi)收入，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為12萬(wàn)元，增值稅稅額

71.2021年甲股份有限公司發(fā)生如下事項(xiàng)：業(yè)務(wù)1：1月13日，甲公司委托證券公司代運(yùn)發(fā)行普通股200萬(wàn)股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)4元，按協(xié)議約定，證券公司從發(fā)行收入中提取2%的手續(xù)費(fèi)。（不考慮增值稅）業(yè)務(wù)2：4月1日，經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，甲公司將資本公積100萬(wàn)元、盈余公積100萬(wàn)元轉(zhuǎn)增股本。業(yè)務(wù)3：7月1日，從銀行借入500萬(wàn)元的長(zhǎng)期借款，用于建造廠房。該借款期限為3年，年利率為5%，到期一次還本付息，年末計(jì)提利息，當(dāng)年產(chǎn)生的利息符合資本化條件。業(yè)務(wù)4：8月1日，從銀行借入100萬(wàn)元的短期借款，以滿足季節(jié)性生產(chǎn)對(duì)資金的需求。該借款期限為6個(gè)月，年利率為3.6%，按月支付利息。業(yè)務(wù)5：當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)3000萬(wàn)元，按按10%提取法定盈余公積。要求：（長(zhǎng)期借款、利潤(rùn)分配需要寫(xiě)出明細(xì)科目；答案單位以萬(wàn)元表示)（1）編制業(yè)務(wù)1發(fā)行股票的會(huì)計(jì)分錄。（2）編制業(yè)務(wù)2轉(zhuǎn)增股本的會(huì)計(jì)分錄。（3）編制業(yè)務(wù)3年末計(jì)提借款利息的分錄。（4）編制業(yè)務(wù)4支付當(dāng)月利息的會(huì)計(jì)分錄。（5）編制業(yè)務(wù)5計(jì)提盈余公積的會(huì)計(jì)分錄

71.2021年甲股份有限公司發(fā)生如下事項(xiàng)：業(yè)務(wù)1：1月13日，甲公司委托證券公司代運(yùn)發(fā)行普通股200萬(wàn)股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)4元，按協(xié)議約定，證券公司從發(fā)行收入中提取2%的手續(xù)費(fèi)。（不考慮增值稅）業(yè)務(wù)2：4月1日，經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，甲公司將資本公積100萬(wàn)元、盈余公積100萬(wàn)元轉(zhuǎn)增股本。業(yè)務(wù)3：7月1日，從銀行借入500萬(wàn)元的長(zhǎng)期借款，用于建造廠房。該借款期限為3年，年利率為5%，到期一次還本付息，年末計(jì)提利息，當(dāng)年產(chǎn)生的利息符合資本化條件。業(yè)務(wù)4：8月1日，從銀行借入100萬(wàn)元的短期借款，以滿足季節(jié)性生產(chǎn)對(duì)資金的需求。該借款期限為6個(gè)月，年利率為3.6%，按月支付利息。業(yè)務(wù)5：當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)3000萬(wàn)元，按按10%提取法定盈余公積。要求：（長(zhǎng)期借款、利潤(rùn)分配需要寫(xiě)出明細(xì)科目；答案單位以萬(wàn)元表示)（1）編制業(yè)務(wù)1發(fā)行股票的會(huì)計(jì)分錄。（2）編制業(yè)務(wù)2轉(zhuǎn)增股本的會(huì)計(jì)分錄。（3）編制業(yè)務(wù)3年末計(jì)提借款利息的分錄。（4）編制業(yè)務(wù)4支付當(dāng)月利息的會(huì)計(jì)分錄。（5）編制業(yè)務(wù)5計(jì)提盈余公積的會(huì)計(jì)分錄

1．梅蘭電器公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2020年11月有關(guān)涉稅事項(xiàng)如下：（3）梅蘭電器在銷(xiāo)售商品的過(guò)程中，同時(shí)出租包裝物給龍興公司，包裝物的實(shí)際成本為1000元，收到租金339元，押金1200元，款項(xiàng)為現(xiàn)金支付。（4）梅蘭電器為擴(kuò)大規(guī)模，根據(jù)合同規(guī)定，以企業(yè)生產(chǎn)的50臺(tái)空調(diào)對(duì)蘇寧易購(gòu)進(jìn)行投資，50臺(tái)空調(diào)不含稅售價(jià)為260000元。（5）將5月購(gòu)入的辦公用不動(dòng)產(chǎn)用于職工食堂，購(gòu)入時(shí)不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格5000000元，增值稅額為450000元。該不動(dòng)產(chǎn)采用直線法折舊，使用年限為20年，凈殘值率為0。（6）將電壓鍋100件（每件成本700元，不含稅對(duì)外售價(jià)1000元）無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)系單位。（7）購(gòu)買(mǎi)電熱毯100件（成本10500元，含運(yùn)費(fèi)500元）發(fā)放給職工，作為集體福利。（8）與青年旅行社簽訂經(jīng)營(yíng)租簽訂經(jīng)營(yíng)租賃合同。合同約定向青旅出租10臺(tái)空調(diào)，租期10個(gè)月，租賃開(kāi)始日為2021年1月1日，同時(shí)還約定在2020年11月25日向梅蘭電器一次性支付全額租金當(dāng)日，梅蘭電器收到青旅支付的不含稅租金10000元和相應(yīng)稅款。要求對(duì)11月份梅蘭電器上述相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理

A公司集銷(xiāo)售美容儀器及其經(jīng)營(yíng)連鎖美容店的企業(yè)。2×18年發(fā)生下列業(yè)務(wù)。（1）2×18年A公司與B公司簽訂一項(xiàng)美容儀器產(chǎn)品的銷(xiāo)售合同，合同約定A公司向B公司銷(xiāo)售一批美容儀器產(chǎn)品，售價(jià)為200萬(wàn)元。A公司承諾該批美容儀器售出后1年內(nèi)如出現(xiàn)非意外事件造成的故障或質(zhì)量問(wèn)題，A公司根據(jù)“三包”規(guī)定，免費(fèi)負(fù)責(zé)保修（含零部件的更換），同時(shí)A公司還向B公司提供一項(xiàng)延保服務(wù)，即在法定保修期1年之外，延長(zhǎng)保修期3年。該批美容儀器產(chǎn)品和延保服務(wù)的單獨(dú)標(biāo)價(jià)分別為200萬(wàn)元和0.8萬(wàn)元。A公司根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)估計(jì)在法定保修期（1年）內(nèi)將很可能發(fā)生的保修費(fèi)用為6萬(wàn)元。該批電子產(chǎn)品的成本為60萬(wàn)元。合同簽訂當(dāng)日，A公司將該批儀器交付給B公司，同時(shí)B公司向A公司支付了208萬(wàn)價(jià)款。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)及貨幣時(shí)間價(jià)值因素。（2）2×18年，A公司向客戶銷(xiāo)售了5000張儲(chǔ)值卡，每張卡的面值為1萬(wàn)元，總額為5000萬(wàn)元?？蛻艨稍贏公司經(jīng)營(yíng)的任何一家門(mén)店使用該儲(chǔ)值卡進(jìn)行消費(fèi)。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)，A公司預(yù)期客戶購(gòu)買(mǎi)的儲(chǔ)值卡中將有大約相對(duì)于儲(chǔ)值卡面值金額4%（即200萬(wàn)元）的部分不會(huì)被消費(fèi)。截止2×18年12月31日，