二、增值稅計(jì)算題 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)。 (1)?銷(xiāo)售邊角廢料，取得含稅收入15萬(wàn)元。 (2)?銷(xiāo)售使用過(guò)的2011年1月購(gòu)入的小汽車(chē)一輛，取得含稅收入10萬(wàn)元。 (3)?銷(xiāo)售使用過(guò)的2017年1月購(gòu)入的小汽車(chē)，取得含稅收入20萬(wàn)元。(4)當(dāng)月簽訂合同出租2015年1月購(gòu)入的辦公室一間，預(yù)收一年租金12萬(wàn)元；出租2017年1月購(gòu)入的辦公室一間，合同約定本月1日收取租金1萬(wàn)元，款項(xiàng)本月實(shí)際尚未收到。 要求：假定上述增值稅都經(jīng)過(guò)認(rèn)定，請(qǐng)計(jì)算這些業(yè)務(wù)涉及的增值稅稅額。

【單選題】2×21年1月1日，甲公司與乙公司簽訂租賃合同， 將其一棟物業(yè)租賃給乙公司作為商場(chǎng)使用。根據(jù)合同約定，物業(yè) 的租金為每月50萬(wàn)元，于每季末支付，租賃期為5年，自合同簽訂 日開(kāi)始算起，租賃期首3 個(gè)月為免租期，乙公司免予支付租金，如 果乙公司每年的營(yíng)業(yè)收入超過(guò)10億元，乙公司應(yīng)向甲公司支付經(jīng) 營(yíng)分享收入100萬(wàn)元。乙公司2×21年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入12億元。甲 公司認(rèn)定上述租賃為經(jīng)營(yíng)租賃。不考慮增值稅及其他因素，上述 交易對(duì)甲公司2×21年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響金額是（ ）萬(wàn)元。 A.570 B.600 C.700 D.670

【例題·單選題】2022年7月，王某出租一處商鋪，預(yù)收1年含稅租金180萬(wàn)元，王某收取租金應(yīng)繳納增值稅（　）萬(wàn)元。 A.0 B.2.57 C.8.57 D.9 【正確答案】C 【答案解析】其他個(gè)人采取一次性收取租金的形式出租不動(dòng)產(chǎn)，取得的租金收入可在租金對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅謹(jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^(guò)15萬(wàn)元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。本題王某不享受此項(xiàng)優(yōu)惠。個(gè)人出租住房，按5%征收率減按1.5%計(jì)算增值稅。本題出租的是商鋪，也不能享受此項(xiàng)優(yōu)惠。 王某應(yīng)納增值稅＝180/1.05×5%＝8.57（萬(wàn)元）。問(wèn)月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)為什么答案不是0

4.位于A市的某租賃公司為增值稅一般納稅人，2020年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：雙事（1）在本市購(gòu)人了問(wèn)商鋪?zhàn)鳛槌鲎夥吭?，取得增值稅?zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明不含增值稅金額為450萬(wàn)元，增值稅稅額22.5萬(wàn)元，企業(yè)按固定資產(chǎn)核算。（2）購(gòu)人商鋪后將其以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租，租期30年，不含增值稅月租金為30萬(wàn)元，一次性收取1年租金。(3）將位于機(jī)構(gòu)所在地的1幢辦公樓出售，取得含增值稅收人1400萬(wàn)元，該辦公樓系2012年購(gòu)人，購(gòu)人價(jià)格為600萬(wàn)元。對(duì)于該項(xiàng)行為，企業(yè)選擇了以簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。(4）銷(xiāo)售本企業(yè)使用過(guò)12年的小汽車(chē)，取得含增值稅收人了萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。

王某作為中國(guó)居民，2022年共發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)：1）承包了某小區(qū)餐廳，按照協(xié)議規(guī)定，王某每年繳納12萬(wàn)元的租金，餐廳由王某自主經(jīng)營(yíng)。2022年全年，餐廳共收入110萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)原材料支出30萬(wàn)元，水電燃?xì)夤仓С?萬(wàn)元，裝修支出10萬(wàn)元，支付給外聘員工工資20萬(wàn)元，贊助小區(qū)物業(yè)春節(jié)游園活動(dòng)1萬(wàn)元，王某為孩子報(bào)興趣班支出2萬(wàn)元。2）經(jīng)過(guò)業(yè)主同意后，王某將餐廳四分之一的房屋轉(zhuǎn)租給張某，用于張某銷(xiāo)售彩票的窗口，每個(gè)月收取租金4000元。3）王某為小區(qū)居民提供設(shè)計(jì)服務(wù)，取得一次性收入30000元。4）王某買(mǎi)彩票一次中獎(jiǎng)2000元。請(qǐng)計(jì)算：1)2022年王某承包餐廳應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅2）王某將餐廳房屋轉(zhuǎn)租每個(gè)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅3）王某提供設(shè)計(jì)服務(wù)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅王某買(mǎi)彩票中獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。