某居民企業(yè)為飲料制造企業(yè)（增值稅一般納稅人），2019年銷售產品收入1000萬元，利潤總額為500萬元，已經按照規(guī)定預繳了企業(yè)所得稅70萬元，2020年2月會計師事務所受托對該企業(yè)2019年度納稅情況進行審核，獲得如下資料：（1）投資收益中含國債利息收入20萬元。（2）企業(yè)2019年10月購進一臺符合《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產專用設備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款50萬元、增值稅6.5萬元，當月投入使用。12月接受其他單位捐贈的汽車一輛，取得普通發(fā)票上注明金額45萬元，企業(yè)未進行任何賬務處理。（3）營業(yè)外支出中包括通過民政部門向災區(qū)捐贈50萬元、向目標脫貧地區(qū)捐贈30萬元，直接向某農村小學捐贈20萬元，向本企業(yè)困難職工直接捐贈5萬元，自然災害凈損失30萬元，稅收滯納金7萬元。（4）企業(yè)銷售費用中含廣告費185萬元、給客戶的回扣費用5萬元（無法提供合理票據）；企業(yè)管理費用中包含業(yè)務招待費65.5萬元、研發(fā)費用50萬元。（5）2019年向境內某居民企業(yè)（非關聯方）支付借款利息支出48萬元，該筆利息的借款發(fā)生在2019年1月1日，借款金額530萬元，約定借款期1

實際工作中我遇到了一個實戰(zhàn)的問題，我新入職一家小規(guī)模公司，2020年5月份申報19年匯算清繳時，只在調整表上收入調增了20萬，只交納了所得稅，也沒有交增值稅等，實際去年的賬上并沒有做這筆無票收入，現在賬上還掛著這20萬預收賬款呢，請問，1.這調整表上的無票收入的分錄需要處理嗎？2.這20萬的收入怎么和賬上掛的預收賬款沖平呢？還有還發(fā)現成本還調減了22萬，應付賬款有家20萬的掛賬，實際已經付清款了，當初付款時直接做到主營業(yè)務成本了，沒有收到發(fā)票，實際收到發(fā)票后又記入成本，第一次遇到這種情況，怎么處理這事

某居民企業(yè)為增值稅一股計稅方法納稅人，2021年的會計利潤為300萬元。2022年初經注冊會計師審計發(fā)現有以下問題：(1)2021年10月，接受捐贈原材料一批，價值20萬，增值稅2.6萬元，未在賬務體現；(2)"財務費用"賬戶列示兩筆利息費用：向銀行借入生產用資金200萬元，借用期限6個月，支付借款利息5萬元；經過批準向本企業(yè)職工借入生產用資金60萬元，借用期限10個月，支付借款利息35萬元。(3）營業(yè)外支出60萬元（其中符合規(guī)定的公益性捐贈支出50萬元）。要求：(1）編制該受贈業(yè)務的會計分錄，并說明對增值稅、企業(yè)所得稅及會計利潤產生的影響；(2）計算財務費用的納稅調整額；[3）計算公益性捐贈的納稅調整額。

某居民企業(yè)為增值稅一股計稅方法納稅人，2021年的會計利潤為300萬元。2022年初經注冊會計師審計發(fā)現有以下問題： (1)2021年10月，接受捐贈原材料一批，價值20萬，增值稅2.6萬元，未在賬務體現； (2)"財務費用"賬戶列示兩筆利息費用：向銀行借入生產用資金200萬元，借用期限6個月，支付借款利息5萬元；經過批準向本企業(yè)職工借入生產用資金60萬元，借用期限10個月，支付借款利息35萬元。 (3）營業(yè)外支出60萬元（其中符合規(guī)定的公益性捐贈支出50萬元）。 要求：(1）編制該受贈業(yè)務的會計分錄，并說明對增值稅、企業(yè)所得稅及會計利潤產生的影響； (2）計算財務費用的納稅調整額； [3）計算公益性捐贈的納稅調整額。