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編制《單方成本分析表》 - 首先計(jì)算單方預(yù)算成本和實(shí)際成本： - 單方預(yù)算直接材料成本 = 400元 - 單方預(yù)算直接人工成本 = 50元 - 單方預(yù)算制造費(fèi)用成本 = 30元 - 本月生產(chǎn)1000立方米混凝土，所以單方實(shí)際直接材料成本 = 420000÷1000 = 420元 - 單方實(shí)際直接人工成本 = 55000÷1000 = 55元 - 單方實(shí)際制造費(fèi)用成本 = 35000÷1000 = 35元 - 然后計(jì)算差異金額和差異率： - 直接材料差異金額 = 420 - 400 = 20元 - 直接材料差異率 = 20÷400×100% = 5% - 直接人工差異金額 = 55 - 50 = 5元 - 直接人工差異率 = 5÷50×100% = 10% - 制造費(fèi)用差異金額 = 35 - 30 = 5元 - 制造費(fèi)用差異率 = 5÷30×100%≈16.67% - 編制《單方成本分析表》如下： |成本項(xiàng)目|預(yù)算單方成本（元）|實(shí)際單方成本（元）|差異金額（元）|差異率（%）| |----|----|----|----|----| |直接材料|400|420|20|5| |直接人工|50|55|5|10| |制造費(fèi)用|30|35|5|16.67| 成本差異的主要原因及降本增效建議 - 成本差異主要原因： - 直接材料方面：實(shí)際成本高于預(yù)算成本，主要是因?yàn)樗嗪蜕笆膶?shí)際成本有所增加，水泥實(shí)際成本比預(yù)算增加了270000 - 250×1000 = 20000元，砂石實(shí)際成本比預(yù)算增加了110000 - 100×1000 = 10000元，而添加劑成本比預(yù)算減少了50×1000 - 40000 = 10000元，但總體上直接材料成本還是上升了?？赡茉蚴遣少弮r(jià)格上漲，或者采購了更高質(zhì)量的材料等。 - 直接人工方面：實(shí)際成本高于預(yù)算成本，可能是因?yàn)槿斯ば式档?，?dǎo)致實(shí)際用工數(shù)量增加，或者工人工資上漲等原因。 - 制造費(fèi)用方面：實(shí)際成本高于預(yù)算成本，可能是由于設(shè)備維護(hù)費(fèi)用增加、水電費(fèi)上升等原因?qū)е轮圃熨M(fèi)用的增加。 - 降本增效建議： - 直接材料：優(yōu)化采購渠道，尋找更優(yōu)質(zhì)且價(jià)格合理的供應(yīng)商，進(jìn)行批量采購以獲取更好的價(jià)格折扣；加強(qiáng)材料管理，減少浪費(fèi)，合理控制材料的消耗。對于添加劑成本的降低，可以考慮繼續(xù)保持或進(jìn)一步優(yōu)化使用方案。 - 直接人工：加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工的工作效率和技能水平，合理安排工作任務(wù)，避免人員閑置和過度加班；建立合理的績效考核制度，激勵(lì)員工提高工作效率。 - 制造費(fèi)用：對設(shè)備進(jìn)行定期維護(hù)和保養(yǎng)，延長設(shè)備使用壽命，降低設(shè)備維修成本；優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低能源消耗；合理控制各項(xiàng)間接費(fèi)用的支出，如辦公費(fèi)用等。

2025-03-03