本年利潤(rùn)的余額 結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

參考這個(gè) 甲公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，2017年到2018年資料如下： 資料一：2017年3月1日，甲公司將一棟原作為固定資產(chǎn)的寫字樓出租給乙公司并辦妥相關(guān)手續(xù)，租期為18個(gè)月。當(dāng)日，寫字樓的公允價(jià)值為16000萬元，原值為15000萬元，已計(jì)提累計(jì)折舊的金額為3000萬元。 資料二：2017年3月31日，甲公司收到出租寫字樓當(dāng)月的租金125萬元，存入銀行。2017年12月31日，該寫字樓的公允價(jià)值為17000萬元。 資料三：2018年9月1日，租期已滿，甲公司以17500萬元的價(jià)格出售該寫字樓，價(jià)款已存入銀行，出售滿足收入確認(rèn)條件，不考慮其他因素。 （1）編制2017年3月1日甲公司出租該寫字樓的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 借：投資性房地產(chǎn)—成本　　　　　　　 　　　　　　　16000 　　累計(jì)折舊　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3000 　貸：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　15000 　　　其他綜合收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　4000 （2）編制2017年3月31日甲公司收到租金的會(huì)計(jì)分錄。 借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　125 　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　 　　　　　　125 （3）編制2017年12月31日寫字樓公允價(jià)值變動(dòng)的會(huì)計(jì)分錄。 借：投資性房地產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)　　　　　　　　　　　1000 　貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益　　　　　　　　　　　　　　　　1000 （4）編制2018年9月1日甲公司出售該寫字樓的會(huì)計(jì)分錄。（2018年） 借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　17500 　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　 　　17500 借:其他業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　17000 　貸：投資性房地產(chǎn)—成本　　　　 　　　　　　　　　　16000 　　　—公允價(jià)值變動(dòng)　　　　　　　　　　　　　　　　　1000 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益　　　　　　　　　　　　　　　　1000 　　其他綜合收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　4000 　貸：其他業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　5000 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益　　　　　　　　　　　　　　　　1000-------是減少了利潤(rùn)1000 　 　貸：其他業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　5000-----------是增加了利潤(rùn)1000 所以總體看對(duì)利潤(rùn)的影響是0. 為什么投資性房地產(chǎn)在出售時(shí)將公允價(jià)值變動(dòng)損益轉(zhuǎn)到其它業(yè)務(wù)成本中， 這里的處理是比較特殊的，這里是準(zhǔn)則中規(guī)定的處理方法，主要是為了更明確的反映企業(yè)產(chǎn)生的其他業(yè)務(wù)成本。 處置時(shí)，將公允價(jià)值變動(dòng)損益轉(zhuǎn)到其他業(yè)務(wù)成本，損益類科目一借一貸對(duì)損益是沒有影響。 準(zhǔn)則這樣規(guī)定的目的主要有兩點(diǎn)： 一是為了更好的核算投資性房地產(chǎn)產(chǎn)生的收益，從整個(gè)業(yè)務(wù)過程來看，即從投資性房地產(chǎn)取得、后續(xù)計(jì)量、處置整個(gè)過程來看，只有把公允價(jià)值變動(dòng)損益轉(zhuǎn)入其他業(yè)務(wù)成本才真實(shí)反映了該項(xiàng)業(yè)務(wù)的損益； 二是因?yàn)楣蕛r(jià)值變動(dòng)損益是一個(gè)過渡性科目，平時(shí)產(chǎn)生的公允價(jià)值變動(dòng)都是不確定的，隨時(shí)都有增加或減少的可能。太不穩(wěn)定，如果直接確認(rèn)收益，容易造成報(bào)表的不真實(shí)。

同學(xué)你好 這個(gè)就是結(jié)轉(zhuǎn)損益

同學(xué)您好，您這是追補(bǔ)?是要退稅的嗎，具體是什么情況

同學(xué)，您好。 逆流代表子公司賣給母公司，相當(dāng)于子公司多了一塊利潤(rùn)，比如母公司持股子公司80%，子公司0元的貨物賣給母公司100萬，產(chǎn)生利潤(rùn)100萬，這個(gè)貨物沒有賣出去。這個(gè)時(shí)候子公司多了100萬利潤(rùn)，少數(shù)股東損益多了20萬，自然需要再抵消。 老師送您一句話：內(nèi)部交易在對(duì)外出售前不能產(chǎn)生任何損益。