借：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整 　　貸：投資收益【調(diào)整后的凈利潤×持股比例】 調(diào)整后的凈利潤包括：【假定：公允>賬面】 （1）投資時(shí)點(diǎn)（7月1日）： ①存貨評估增值：100件，單價(jià)5，成本4； 是投資企業(yè)還是被投資企業(yè)的存貨，可以是被投資企業(yè)賣給投資企業(yè)的存貨嗎？ 第一年對外銷售30件：-30件×1 第二年對外銷售50件：-50件×1 這些對外銷售起到一個(gè)什么作用，怎樣影響利潤？ ②固定資產(chǎn)評估增值：100萬元，預(yù)計(jì)10年 第一年：-100÷10×6/12 第二年：-100÷10 （2）內(nèi)部交易假定（不構(gòu)成業(yè)務(wù)）： 不構(gòu)成業(yè)務(wù)有什么樣的作用？ ①銷售100件形成存貨，單價(jià)5，成本4； 第一年對外銷售30件：-70件×1 第二年對外銷售10件：+10件×1 第1年為什么是負(fù)的？因?yàn)榇尕洺杀局С鰡幔?第2年是計(jì)入損益調(diào)整嗎？ ②，銷售商品形成固定資產(chǎn)，公允50，成本40；折舊8年； 第一年：-10+10/8×6/12 第二年：+10/8 利潤實(shí)現(xiàn)了加回來 第1年為什么是-10？

1.A公司擁有B公司80%的股權(quán),2015年11月1日,A公司將其生產(chǎn)的一批產(chǎn)品銷售給B公司，售價(jià)為600萬元，款項(xiàng)已現(xiàn)金收論，該批產(chǎn)品的成本為480萬元。至2015年12月31日，B 公司將該批產(chǎn)品中的60%出售給集團(tuán)外的獨(dú)立第三方，售價(jià)為400萬元，40%形成存貨， 年末因該存貨市場價(jià)格下跌，其預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值為190萬元，B公司期末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備50萬元。(假定不考慮所得稅的影響)。 要求:為A公司編制合并報(bào)表的抵銷分錄。(注意:答案以萬元為單位，

某公司在2022年1月購進(jìn)X貨物兩批，數(shù)量都是500件，第1批價(jià)格為5元/件，第2批價(jià)格為8元每件。2月銷售700件，3月銷售200件，銷售價(jià)格均為14元/件。企業(yè)采用先進(jìn)先出法的存貨計(jì)價(jià)方法，企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮增值稅。下列說法正確的是（）。A.2月的稅前利潤為6300元B.2月的稅后利潤為4725元C.3月的稅前利潤為1200元D.3月的稅后利潤為900元E.該公司共需繳納企業(yè)所得稅1275元

（編制分錄并寫出計(jì)算的詳細(xì)過程）母公司第一年有存貨成本500萬，賣給子公司售價(jià)600萬,當(dāng)年子公司對外銷售該批存貨的80%。第二年,母公司又將成本為700萬的存貨,賣給子公司售價(jià)1000萬,按照先進(jìn)先出法,子公司當(dāng)年對外售出了其成本為700萬的存貨,考慮所得稅率25%,編制第一年第二年母子公司關(guān)于該存貨的抵消分錄。

（編制分錄并寫出計(jì)算的詳細(xì)過程）母公司第一年有存貨成本500萬，賣給子公司售價(jià)600萬,當(dāng)年子公司對外銷售該批存貨的80%。第二年,母公司又將成本為700萬的存貨,賣給子公司售價(jià)1000萬,按照先進(jìn)先出法,子公司當(dāng)年對外售出了其成本為700萬的存貨,考慮所得稅率25%,編制第一年第二年母子公司關(guān)于該存貨的抵消分錄。