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我國公民陸某是境內(nèi)M公司工程師，2023年陸某收入如下:(1)在M公司每月取得基本工資9000元、職務(wù)工資6000元。(2)3、6、9、12月份從M公司取得季度獎金6000元。(3)12月份從M公司取得年終獎金30000元，陸某選擇單獨計稅。(4)陸某為M公司監(jiān)事會成員，12月份領(lǐng)取監(jiān)事費20000元。(5)6月從某上市公司分得股息1500元(持股期限是3個月)，從銀行取得銀行存款利息3000元，從未上市某投資公司分得股息2000元。(6)1~12月在T公司兼職，每月取得兼職收入4000元。(7)向M公司申報的專項附加扣除信息:在小學(xué)讀書的子女一名、尚處于還款期限的首套住房一套、陸某為獨生子女，有年滿60周歲的父母兩名，醫(yī)保目錄范圍內(nèi)自費部分的大病支出80000元。夫妻雙方約定，子女教育支出平均分?jǐn)偪鄢?，首套住房貸款利息由陸某扣除?；卮饐栴}:陸某12月份從M公司取得年終獎金應(yīng)納個人所得稅。M公司1月向陸某支付工資時，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。陸某從M公司取得的工資薪金所得全年應(yīng)合計預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。陸某6月份取得股息、利息應(yīng)繳納個人所得稅陸某全面兼職收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅

2025-06-21 21:55
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2025-06-21 21:58

?同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等

頭像
齊紅老師 解答 2025-06-21 22:04

您好，年終獎個稅，30000/12=2500 元，稅率 3%，應(yīng)納稅額 = 30000*3%=900 元 1 月工資預(yù)扣個稅， 月收入 = 9000%2B6000=15000 元，專項附加扣除 = 1000（子女）%2B1000（房貸）%2B2000（贍養(yǎng)）=4000 元，應(yīng)納稅所得額 = 15000-5000-4000=6000 元，應(yīng)納稅額 = 6000*3%=180 元， 全年工資薪金預(yù)扣個稅 全年收入 =（9000%2B6000）*12%2B6000*4%2B20000=224000 元 全年減除費用 = 5000*12=60000 元 全年專項附加扣除 = 4000*12=48000 元 應(yīng)納稅所得額 = 224000-60000-48000=116000 元 應(yīng)納稅額 = 36000*3%%2B（116000-36000）*10%=9080 元 6 月股息利息個稅 上市公司股息 = 1500*50%*20%=150 元 非上市股息 = 2000*20%=400 元 合計 = 150%2B400=550 元 全年兼職預(yù)扣個稅 月應(yīng)納稅所得額 = 4000-800=3200 元 月預(yù)扣稅額 = 3200*20%=640 元 全年 = 640*12=7680 元

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2025-06-21
一、計算陸某全年工資薪金所得的收入總額 1.?基本工資與職務(wù)工資：每月收入=8000+6000=14000元，全年收入=14000×12=168000元。 2.?季度獎金：3、6、9、12月各取得6000元，全年獎金=6000×4=24000元。 3.?監(jiān)事費（屬于工資薪金）：12月領(lǐng)取20000元。 收入總額合計：168000+24000+20000=212000元。 二、計算全年減除費用及專項附加扣除 1.?減除費用：5000元/月×12月=60000元。 2.?專項附加扣除： - 子女教育：1000元/月×12月=12000元（夫妻約定由陸某扣除）。 - 住房貸款利息：1000元/月×12月=12000元。 - 贍養(yǎng)父母：2000元/月×12月=24000元（獨生子贍養(yǎng)2名滿60周歲父母）。 - 大病醫(yī)療：醫(yī)保目錄自費部分超過15
2025-06-21
（1）陸某6月份股息、利息應(yīng)繳納的個人所得稅 ① 股息、利息收入及計稅規(guī)則 - 上市公司股息1500元：持股期限3個月（＜1年），按20%稅率減半征收，即實際稅率10%。 - 銀行存款利息3000元：暫免征收個人所得稅（政策規(guī)定）。 - 未上市投資公司股息2000元：無免稅優(yōu)惠，按20%稅率全額征收。 ② 應(yīng)納稅額計算 - 上市公司股息應(yīng)納稅額 = 1500×10% = 150元 - 未上市股息應(yīng)納稅額 = 2000×20% = 400元 - 合計應(yīng)納稅額 = 150 + 400 = 550元 （2）陸某全年兼職收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅 ① 收入性質(zhì)與計稅規(guī)則 兼職收入屬于“勞務(wù)報酬所得”，按月預(yù)扣預(yù)繳，適用20%-40%超額累進(jìn)預(yù)扣率，每次收入≤4000元扣800元費用，＞4000元扣20%費用。 ② 每月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳計算 - 每月收入4000元，扣除20%費用后計稅： 應(yīng)納稅所得額 = 4000×(1-20%) = 3200元 適用預(yù)扣率20%，速算扣除數(shù)0： 每月應(yīng)納稅額 = 3200×20% = 640元 ③ 全年合計預(yù)扣預(yù)繳稅額 - 全年12個月，合計稅額 = 640×12 = 7680元 （3）陸某5-7月租金收入應(yīng)繳納的個人所得稅 ① 收入性質(zhì)與計稅規(guī)則 個人出租住房（市區(qū)），按“財產(chǎn)租賃所得”計稅，每次收入≤4000元扣800元，＞4000元扣20%費用，適用稅率10%（住房優(yōu)惠稅率）。 ② 每月應(yīng)納稅計算 - 每月租金4500元＞4000元，扣除20%費用： 應(yīng)納稅所得額 = 4500×(1-20%) = 3600元 每月應(yīng)納稅額 = 3600×10% = 360元 ③ 3個月合計應(yīng)納稅額 - 5-7月共3個月，合計稅額 = 360×3 = 1080元 最終答案 （1）6月股息利息個稅：550元 （2）全年兼職收入個稅：7680元 （3）5-7月租金收入個稅：1080元
2025-06-21
你好，同學(xué) 1 計算2019年12月王某取得的工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅額=（10000*12-2000*12-1000*12-60000）*3%-330=720-330=390 2?王某取得的年終獎應(yīng)繳納的個人所得稅額=85000*10%-210=8290 3?
2022-05-23
應(yīng)納稅所得額的計算是 （17000-5000-3400-2000-1000）*12+3800-800+1000*50%+9000*80%=77900 應(yīng)交個人所得稅77900*10%-2520=5270
2023-12-06
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