好的，老師

不好意思，稍等一下哈，正在寫

您好，投資時： 借：長期股權(quán)投資 120 萬 貸：銀行存款 120 萬 退股時： 借：應(yīng)收賬款 100 萬 ：投資收益 20 萬 貸：長期股權(quán)投資 120 萬 2.印花稅：按轉(zhuǎn)讓金額 100 萬 *0.05%=500 元繳納。 企業(yè)所得稅：轉(zhuǎn)讓損失 20 萬（100 萬 - 120 萬）可稅前扣除，減少應(yīng)納稅所得額。 3.賬務(wù)需反映投資成本與轉(zhuǎn)讓差額的損失；稅務(wù)關(guān)注印花稅繳納及轉(zhuǎn)讓損失的稅前扣除合規(guī)性，需留存協(xié)議等資料備查。

老師，那100萬對方后期也不會給了，不知道為啥當(dāng)時領(lǐng)導(dǎo)那樣簽協(xié)議，我們23年賬務(wù)直接處理成了：借營業(yè)外支出120 借長期股權(quán)投資120 ，現(xiàn)在因?yàn)橛辛嗽u估報告證明轉(zhuǎn)讓金額合理，所以想申請退稅，我們用的是小企業(yè)會計準(zhǔn)則，這種情況下，會計和稅務(wù)怎么處理

?您好，沖銷錯誤分錄：紅字沖回 23 年錯賬 （借：營業(yè)外支出 120 萬 借：長期股權(quán)投資 120 萬）。 正確記賬： 借：應(yīng)收賬款 100 萬 ?投資收益 20 萬 ?貸：長期股權(quán)投資 120 萬 壞賬處理：如果 100 萬確定無法收回，計提壞賬準(zhǔn)備并核銷。 2.稅務(wù)和印花稅：按 100 萬補(bǔ) / 繳 500 元。 企業(yè)所得稅：確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失 20 萬（附評估報告），可稅前扣除。 申請退稅：憑更正分錄、協(xié)議、評估報告等資料，向稅局申請退回 23 年多繳稅款。 更正會計差錯，明確損失金額；憑合規(guī)資料申請退稅，關(guān)注壞賬核銷與稅務(wù)溝通。

老師，可以直接處理成營業(yè)外支出嗎嗎

您好，不行嘛，不合適的，要沖回這個分錄

?您好，股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失不能直接計營業(yè)外支出，需通過 ?投資收益 ?核算（借：投資收益 20 萬），因?qū)儆谕顿Y活動損失，非日常無關(guān)支出。 如果后期應(yīng)收賬款 100 萬無法收回，符合條件時可將壞賬計入營業(yè)外支出（需單獨(dú)證明無力償還）。 稅務(wù)重點(diǎn)是用 ?投資收益 ?核算損失才能憑評估報告申請稅前扣除及退稅，錯用科目會影響合規(guī)性。

非常感謝