老師好，請(qǐng)教個(gè)問(wèn)題：假如有甲公司是獨(dú)立核算的一般納稅人，其下有A、B、C非獨(dú)立核算的分公司且總分公司都在同一縣市，去年每月總分公司名下各有10名員工（工資每月3000元/人）且工資均由總公司發(fā)放?，F(xiàn)總分公司需要申報(bào)殘保金，甲公司及A、B、C分公司上一年度職工平均人數(shù)及職工工資總額如何確定？是甲公司上一年度職工平均人數(shù)是按40人計(jì)算，分公司上年度職工平均人數(shù)0？還是總分公司均為10。

某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，2021年度發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：1、全年取得產(chǎn)品銷售收入3000萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本1000萬(wàn)元。2、其他業(yè)務(wù)收入800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本694萬(wàn)元；取得購(gòu)買國(guó)債的利息收入40萬(wàn)元。3、發(fā)生銷售費(fèi)用900萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)620萬(wàn)元)，管理費(fèi)用700萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)24萬(wàn)元、用于A產(chǎn)品新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用60萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用62萬(wàn)元(均為利息支出)。4、發(fā)生各種稅金270萬(wàn)元(含增值稅180萬(wàn)元)。5、取得營(yíng)業(yè)外收入120萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元(其中通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向希望小學(xué)捐款2.4萬(wàn)元;直接捐贈(zèng)給某大學(xué)貧困學(xué)生的生活補(bǔ)貼支出3.6萬(wàn)元;支付稅收滯納金54萬(wàn)元)。6、2021年7月取得直接投資于其他居民企業(yè)的權(quán)益性投資收益45萬(wàn)元。7、計(jì)人成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額180萬(wàn)元，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，職工福利費(fèi)30萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)15.6萬(wàn)元。8、2021年度無(wú)以前年度虧損，在2021年已預(yù)繳了企業(yè)所得稅92.25萬(wàn)元。9、另外，該公司為員工繳納各類基本社會(huì)保障性繳款75萬(wàn)元，未繳納補(bǔ)充養(yǎng)老和醫(yī)療保險(xiǎn)，為員工繳納住房公積金45萬(wàn)元，未超

全年取得產(chǎn)品銷售收入3000萬(wàn)元,發(fā)生生產(chǎn)品銷售成本1000萬(wàn)元。2、其他業(yè)務(wù)收入800萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)成本本694萬(wàn)元;取得購(gòu)買國(guó)債的利息收入40萬(wàn)元。3、發(fā)生銷售費(fèi)用900萬(wàn)元(中廣告費(fèi)620萬(wàn)元),管理費(fèi)用700萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)24萬(wàn)萬(wàn)元、用于A產(chǎn)新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用60萬(wàn)元),財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用62萬(wàn)元(均為利息支出)。4、發(fā)生各種稅金270萬(wàn)元(含增值稅1880萬(wàn)元)。5、取得營(yíng)業(yè)外收入120萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元(其中通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向希望小學(xué)捐款次2.4萬(wàn)元;直接捐贈(zèng)給某大學(xué)貧困學(xué)生的生活補(bǔ)貼支出3.6萬(wàn)萬(wàn)元,支付稅收滯納金54萬(wàn)元)。6、2021年7月取得直接投資于其他居民民企業(yè)的權(quán)益性投資收益45萬(wàn)元。7、計(jì)人成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額180萬(wàn)萬(wàn)元,職工エ會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元,職工福利費(fèi)30萬(wàn)元,,職工教育經(jīng)費(fèi)15.6萬(wàn)元。8、2021年度無(wú)以前年度虧損,在2021年已已預(yù)繳了企業(yè)所得稅92.25萬(wàn)元。9、另外,該公司為員工繳納各類基本社會(huì)保障性繳款75萬(wàn)元,未繳納補(bǔ)充養(yǎng)老和醫(yī)療保險(xiǎn)儉,為員工繳納住房公積金45萬(wàn)元,未超過(guò)當(dāng)?shù)卣?guī)定標(biāo)準(zhǔn)。算年度利潤(rùn)總額應(yīng)納稅所得額及稅

私募基金有限合伙公司，交接中，為啥總攤上這樣的公司我要不是今天對(duì)了一下賬務(wù)，科目交易性金融資產(chǎn)在24年下半年才加的，然后財(cái)務(wù)軟件里面弄了兩套賬，最后一套賬是25年對(duì)上了，24年也對(duì)上了，但是新賬24年每月都有一大筆以前年度損益調(diào)最大一筆15萬(wàn)元，總數(shù)24年估計(jì)以前年度損益調(diào)整合計(jì)數(shù)大概是60萬(wàn)左右，問(wèn)了公司的會(huì)計(jì)，就說(shuō)這個(gè)為啥調(diào)整，說(shuō)審計(jì)讓調(diào)就讓調(diào)根據(jù)哪筆憑證調(diào)，她也找不到，公司對(duì)人對(duì)事的態(tài)度，我觀察公司的員工，現(xiàn)在交接的會(huì)計(jì)都從12月份就沒(méi)發(fā)工資被迫離職的，我來(lái)這家公司之前還有個(gè)會(huì)計(jì)，待了兩天就走了，我已經(jīng)看出員工苗頭不對(duì)了，都罵公司，老師你分析一下，我覺(jué)得我也該走了，試用期不能呆了

老師你好，我們單位有兼職的或者給介紹業(yè)務(wù)拿提成的人員，不是每月固定給他們打款，，這個(gè)申報(bào)個(gè)稅的時(shí)候，我不想放在工資薪金里面，因?yàn)槲覀冞@需要繳納殘保金，，假如我申報(bào)全年一次性獎(jiǎng)金的話，可以平時(shí)給他們付款的時(shí)候我不申報(bào)，年末我匯總一下金額，申報(bào)么