小企業(yè)會計準(zhǔn)則，24年12月付出去一筆錢沒有收到發(fā)票但分錄寫的借：管理費用 貸銀行存款，25年收到部分發(fā)票，另一部分給我們退了款，分錄寫了借銀行存款 貸利潤分配未分配利潤

24年匯算清繳納稅調(diào)增了退還部分金額

25年這樣調(diào)是不正確的嗎

25 年調(diào)整分錄錯誤。小企業(yè)準(zhǔn)則下，24 年付費用未收票，25 年收到退款應(yīng)直接沖減 25 年管理費用（借銀行存款，貸管理費用），而非貸記未分配利潤，因前期差錯適用未來適用法，不調(diào)以前年度損益。

我以前問過這個問題，其他老師說需要貸利潤分配未分配利潤，否則25年匯算清繳需要納稅調(diào)減，而且貸管理費用財務(wù)軟件也取不到數(shù)，

都可以 金額大就貸利潤分配未分配利潤

然后那個老師說勾稽不平?jīng)]關(guān)系因為用了利潤分配未分配利潤科目。但是審計這塊，是不允許任何勾稽不平情況出現(xiàn)嗎

是的 所以你直接沖減管理費用就可以

那我是不是不用反結(jié)賬，直接在現(xiàn)在6月 借銀行存款負數(shù) 貸利潤分配未分配利潤負數(shù) 借銀行存款 貸管理費用借方負數(shù)，然后25年匯算清繳納稅調(diào)減

第二個分錄做 借銀行存款 貸管理費用就可以

但是貸管理費用財務(wù)軟件取不到數(shù)

最后還是不平

那你借管理費用負數(shù)

25年所得稅匯算清繳就不需要納稅調(diào)減了嗎