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老師好!最新增值稅、個稅等返還政策和園區(qū)返稅政策,麻煩告知一下!

2025-06-15 14:21
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內(nèi)極速解答)
2025-06-15 14:24

園區(qū)返稅政策是指符合條件的企業(yè)在繳納了所得稅后,可以享受和地方按照約定比例給予的獎勵退稅政策。

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齊紅老師 解答 2025-06-15 14:24

個稅返還即個稅手續(xù)費返還,是指企業(yè)代扣代繳員工個稅時可以相應(yīng)地從稅務(wù)機關(guān)按2%比例取得返還的手續(xù)費。

《中華人民共和國個人所得稅法》第九條規(guī)定“個人所得稅,以所得人為納稅義務(wù)人,以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。”《中華人民共和國個人所得稅法》第十七條規(guī)定“對扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款,付給百分之二的手續(xù)費。

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齊紅老師 解答 2025-06-15 14:24

增值稅只有針對小規(guī)模的,季度不超過30W免增值稅

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快賬用戶4875 追問 2025-06-15 14:46

應(yīng)該是關(guān)于增值稅、個稅等的財政補貼

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齊紅老師 解答 2025-06-15 14:52

增值稅的稅務(wù)處理
判定是否繳納:

需繳納增值稅的情形:納稅人取得的財政補貼收入,與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或數(shù)量直接掛鉤。例如:
新能源汽車補貼:與車輛銷售量或金額直接相關(guān),需按銷售額的適用稅率(如13%)繳納增值稅。
光伏發(fā)電補貼:按發(fā)電量(每千瓦時)給予補貼,與銷售數(shù)量直接掛鉤,需繳納增值稅。
個人所得稅手續(xù)費返還:因代扣代繳服務(wù)產(chǎn)生,屬于應(yīng)稅行為對價,需繳納增值稅。
不繳納增值稅的情形:補貼與應(yīng)稅行為無直接關(guān)聯(lián),或僅彌補成本。例如:
穩(wěn)崗補貼:與企業(yè)未裁員相關(guān),未提供應(yīng)稅行為,不征稅。
地方政府稅收返還:無需提供應(yīng)稅行為即可獲得,不征稅。
廢棄電器處理補貼:按處理數(shù)量發(fā)放,但與拆解后零件銷售收入無關(guān),不征稅4。
特殊政策銜接:

2020年1月1日前:中央財政補貼繼續(xù)按原政策(不征稅)執(zhí)行。
2020年1月1日后:新增補貼需按“直接掛鉤”原則判斷征稅與否。

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齊紅老師 解答 2025-06-15 14:53

個人所得稅的稅務(wù)處理 免征個人所得稅的財政補貼: 特定群體補貼:如離休人員生活補助、工傷津貼、生育津貼等。 政府獎勵:省級以上政府頒發(fā)的科學(xué)、教育等領(lǐng)域獎金。 專項政策補貼:如深圳大灣區(qū)境外人才個稅補貼,明確免征個稅。 需繳納個人所得稅的情形: 省級以下政府獎勵:個人因貢獻獲得的一次性獎勵(如市級獎金),按“偶然所得”征稅。 企業(yè)轉(zhuǎn)發(fā)的財政補貼:企業(yè)收到財政補貼后發(fā)放給員工的獎勵,需并入工資薪金計稅。 特殊政策示例: 新冠肺炎防疫補助:醫(yī)務(wù)人員臨時性工作補助和獎金免征個稅。 粵港澳大灣區(qū)境外人才補貼:2024年度深圳市對符合條件的境外人才個稅超15%部分給予補貼,最高500萬元,且補貼本身免征個稅

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快賬用戶4875 追問 2025-06-15 14:58

老師,年度納稅額超過100萬,按一定比例給予的稅收返回

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齊紅老師 解答 2025-06-15 15:00

你說的是小微企業(yè)嗎?小微企業(yè)利潤300W內(nèi)是按5%

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快賬用戶4875 追問 2025-06-15 15:06

比如2024年度繳納增值稅超過100萬,能夠返還100萬×一定比例

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齊紅老師 解答 2025-06-15 15:08

增值稅沒有這個返還政策

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快賬用戶4875 追問 2025-06-15 19:02

企業(yè)所得稅和個稅有沒返還政策?

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齊紅老師 解答 2025-06-15 19:03

企稅沒有,個稅也沒有

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