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老師好!最新增值稅、個(gè)稅等返還政策和園區(qū)返稅政策,麻煩告知一下!

2025-06-15 14:21
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2025-06-15 14:24

園區(qū)返稅政策是指符合條件的企業(yè)在繳納了所得稅后,可以享受和地方按照約定比例給予的獎(jiǎng)勵(lì)退稅政策。

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齊紅老師 解答 2025-06-15 14:24

個(gè)稅返還即個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還,是指企業(yè)代扣代繳員工個(gè)稅時(shí)可以相應(yīng)地從稅務(wù)機(jī)關(guān)按2%比例取得返還的手續(xù)費(fèi)。

《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第九條規(guī)定“個(gè)人所得稅,以所得人為納稅義務(wù)人,以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人?!薄吨腥A人民共和國個(gè)人所得稅法》第十七條規(guī)定“對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款,付給百分之二的手續(xù)費(fèi)。

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齊紅老師 解答 2025-06-15 14:24

增值稅只有針對(duì)小規(guī)模的,季度不超過30W免增值稅

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快賬用戶4875 追問 2025-06-15 14:46

應(yīng)該是關(guān)于增值稅、個(gè)稅等的財(cái)政補(bǔ)貼

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齊紅老師 解答 2025-06-15 14:52

增值稅的稅務(wù)處理
判定是否繳納:

需繳納增值稅的情形:納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入,與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或數(shù)量直接掛鉤。例如:
新能源汽車補(bǔ)貼:與車輛銷售量或金額直接相關(guān),需按銷售額的適用稅率(如13%)繳納增值稅。
光伏發(fā)電補(bǔ)貼:按發(fā)電量(每千瓦時(shí))給予補(bǔ)貼,與銷售數(shù)量直接掛鉤,需繳納增值稅。
個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)返還:因代扣代繳服務(wù)產(chǎn)生,屬于應(yīng)稅行為對(duì)價(jià),需繳納增值稅。
不繳納增值稅的情形:補(bǔ)貼與應(yīng)稅行為無直接關(guān)聯(lián),或僅彌補(bǔ)成本。例如:
穩(wěn)崗補(bǔ)貼:與企業(yè)未裁員相關(guān),未提供應(yīng)稅行為,不征稅。
地方政府稅收返還:無需提供應(yīng)稅行為即可獲得,不征稅。
廢棄電器處理補(bǔ)貼:按處理數(shù)量發(fā)放,但與拆解后零件銷售收入無關(guān),不征稅4。
特殊政策銜接:

2020年1月1日前:中央財(cái)政補(bǔ)貼繼續(xù)按原政策(不征稅)執(zhí)行。
2020年1月1日后:新增補(bǔ)貼需按“直接掛鉤”原則判斷征稅與否。

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齊紅老師 解答 2025-06-15 14:53

個(gè)人所得稅的稅務(wù)處理 免征個(gè)人所得稅的財(cái)政補(bǔ)貼: 特定群體補(bǔ)貼:如離休人員生活補(bǔ)助、工傷津貼、生育津貼等。 政府獎(jiǎng)勵(lì):省級(jí)以上政府頒發(fā)的科學(xué)、教育等領(lǐng)域獎(jiǎng)金。 專項(xiàng)政策補(bǔ)貼:如深圳大灣區(qū)境外人才個(gè)稅補(bǔ)貼,明確免征個(gè)稅。 需繳納個(gè)人所得稅的情形: 省級(jí)以下政府獎(jiǎng)勵(lì):個(gè)人因貢獻(xiàn)獲得的一次性獎(jiǎng)勵(lì)(如市級(jí)獎(jiǎng)金),按“偶然所得”征稅。 企業(yè)轉(zhuǎn)發(fā)的財(cái)政補(bǔ)貼:企業(yè)收到財(cái)政補(bǔ)貼后發(fā)放給員工的獎(jiǎng)勵(lì),需并入工資薪金計(jì)稅。 特殊政策示例: 新冠肺炎防疫補(bǔ)助:醫(yī)務(wù)人員臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金免征個(gè)稅。 粵港澳大灣區(qū)境外人才補(bǔ)貼:2024年度深圳市對(duì)符合條件的境外人才個(gè)稅超15%部分給予補(bǔ)貼,最高500萬元,且補(bǔ)貼本身免征個(gè)稅

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快賬用戶4875 追問 2025-06-15 14:58

老師,年度納稅額超過100萬,按一定比例給予的稅收返回

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齊紅老師 解答 2025-06-15 15:00

你說的是小微企業(yè)嗎?小微企業(yè)利潤(rùn)300W內(nèi)是按5%

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快賬用戶4875 追問 2025-06-15 15:06

比如2024年度繳納增值稅超過100萬,能夠返還100萬×一定比例

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齊紅老師 解答 2025-06-15 15:08

增值稅沒有這個(gè)返還政策

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快賬用戶4875 追問 2025-06-15 19:02

企業(yè)所得稅和個(gè)稅有沒返還政策?

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齊紅老師 解答 2025-06-15 19:03

企稅沒有,個(gè)稅也沒有

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