老師，您好！請教您 企業(yè)在研發(fā)初期和過程中，是否使用“資本化支出、費(fèi)用化支出”這兩個(gè)科目呢？應(yīng)如何使用科目處理研發(fā)部門的賬務(wù)呢？謝謝老師指導(dǎo)一下！
你好，這個(gè)是二級科目或者是三級科目。 借研發(fā)支出-資本化或者是費(fèi)用化-材料費(fèi)、人工費(fèi)、折舊費(fèi)，辦公費(fèi)等 貸應(yīng)付職工薪酬，原材料、銀行存款、應(yīng)付賬款、累計(jì)折舊等 月末借管理費(fèi)用、貸研發(fā)支出費(fèi)用、化材料費(fèi)、人工費(fèi)、折舊費(fèi)等。
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老師，麻煩您看一下，這是公司的科研項(xiàng)目的賬務(wù)處理，您看這樣可以嗎，比如因?yàn)檠邪l(fā)活動(dòng)，科研人員產(chǎn)生了住宿費(fèi)，那么應(yīng)該是借“研發(fā)支出——費(fèi)用化支出——a項(xiàng)目——差旅交通費(fèi)——住宿費(fèi)”，科研成果最終沒有形成無形資產(chǎn)，再借“管理費(fèi)用——a項(xiàng)目”貸“研發(fā)支出——費(fèi)用化支出——a項(xiàng)目——差旅交通費(fèi)——住宿費(fèi)”，您看是這個(gè)意思嘛？
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1.項(xiàng)目內(nèi)產(chǎn)生的研發(fā)費(fèi)用，在未達(dá)到投入使用狀態(tài)需要先費(fèi)用化，那對應(yīng)分錄是不是，借：成本類科目下的研發(fā)支出-費(fèi)用化（xxx項(xiàng)目）貸：銀行存款等科目？ 2.項(xiàng)目結(jié)束后，可以形成無形資產(chǎn)，我是應(yīng)該把研發(fā)支出-費(fèi)用化的借方發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)為研發(fā)支出-資本化？還是直接結(jié)轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)呢？ 3.項(xiàng)目結(jié)束后，如果不能成為無形資產(chǎn)，是不是會(huì)計(jì)分錄如下：借：管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用 貸：研發(fā)支出-費(fèi)用化？ 4.收到專項(xiàng)資金后：借：銀行存款等 貸：專項(xiàng)應(yīng)付款，那么等項(xiàng)目結(jié)束后，形成無形資產(chǎn)了，會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該如何列支？不能形成無形資產(chǎn)的，該科目又應(yīng)該如何列支？出于財(cái)務(wù)的嚴(yán)謹(jǐn)性，麻煩老師對于我上述有問題的會(huì)計(jì)分錄指錯(cuò)下！謝謝
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老師，有關(guān)于研發(fā)費(fèi)用如何化分資本化支出還是費(fèi)用化支出問題請教一下。我公司做一個(gè)研發(fā)項(xiàng)目有A、B、C、D四個(gè)方案，研究周期可能要兩三年，那么當(dāng)年產(chǎn)生的支出都要計(jì)入管理費(fèi)用下嗎？假設(shè)如果我第三年的時(shí)候有其中一個(gè)B方案進(jìn)入開發(fā)階段并形成了無形資產(chǎn)的話，那有關(guān)B方案前面發(fā)生的研究費(fèi)用部分是否要從管理費(fèi)用轉(zhuǎn)入到資本化支出，跟后期B方案的開發(fā)階段支出一起計(jì)入到資本化支出合計(jì)形成無形資產(chǎn)的成本下呢？
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老師，您好！ 請問:企業(yè)有購?fù)恋兀薪◤S房，那么現(xiàn)在建立研發(fā)賬，為申報(bào)高企做準(zhǔn)備工作。企業(yè)所交的房產(chǎn)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，土地的無形資產(chǎn)攤銷，這幾個(gè)科目是否要分配到研發(fā)支出的費(fèi)用化支出科目中呢？ 謝謝老師
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老師 您好 想問下 研發(fā)支出-資本化和費(fèi)用化 怎么界定呢 現(xiàn)在有這樣的一個(gè)情況 單位立了3個(gè)研發(fā)項(xiàng)目 關(guān)于消防的 買了原材料 研發(fā)人員組裝硬件及裝入軟件 合成了一個(gè)成品 然后銷售出去 那這樣的一個(gè)過程 怎么做賬呢 謝謝
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老師，我們的立項(xiàng)是2025年3月到2026年8月，只研究一個(gè)項(xiàng)目，這是否應(yīng)該放資本化，而等結(jié)束再轉(zhuǎn)管理費(fèi)用還是無形資產(chǎn)呢？
你好，如果是開發(fā)階段的話資本化 如果是研究階段探索摸索的階段，就是費(fèi)用化
老師，現(xiàn)在是研究階段，就入費(fèi)用化，那什么情況下入資本化呢
研發(fā)成功之前開發(fā)階段
老師，我都不用費(fèi)用化和資本化了，直接研發(fā)支出開二級科目直接投入下再來項(xiàng)目了，這樣可行嗎？
不可以，這個(gè)涉及到加計(jì)扣除，而且涉及到你的成本。
但在這個(gè)階段2025年3月到2026年8月所發(fā)生的金額也不會(huì)每個(gè)月轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用啊，要到結(jié)束的時(shí)候才知道是否成功才是無形資產(chǎn)或管理費(fèi)用吧？
你現(xiàn)在知道你是什么階段嗎？你不知道的話是不是應(yīng)該問一下研發(fā)人員他們做研發(fā)的時(shí)候他那邊知道進(jìn)度 從發(fā)生的原始憑證里面，你根本看不出來現(xiàn)在進(jìn)到了哪一步
老師，全部計(jì)入資本化，這樣處理分錄可以嗎？要不就全部費(fèi)用化。
研發(fā)支出資本化的不用結(jié)轉(zhuǎn)，你研發(fā)成功了，轉(zhuǎn)到無形資產(chǎn)等科目，你那個(gè)開發(fā)支出不要做了
老師，第二步開發(fā)支出確實(shí)不用做，因?yàn)槲唇Y(jié)轉(zhuǎn)的研發(fā)支出全部會(huì)進(jìn)入開發(fā)支出這個(gè)科目中了。那么，就是等研發(fā)結(jié)束后，做最后的成功和失敗的分錄就可以嗎？這中間發(fā)生的費(fèi)用就不存在轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用了，利潤表不體現(xiàn)研發(fā)支出，未結(jié)轉(zhuǎn)的還是資產(chǎn)類科目。
是的，這個(gè)利潤表里面的研究費(fèi)用是費(fèi)用化的。你沒有費(fèi)用化的話，就不會(huì)體現(xiàn)。如果有費(fèi)用話，就會(huì)有體現(xiàn)。
謝謝老師的耐心指導(dǎo)，真的收獲滿滿的，感恩感謝祝老師工作順利，生活愉快！
不用客氣，工作愉快，非常感謝