老師您好，我們是新成立的公司，還沒招人。因為需要報稅了，想請教關(guān)于現(xiàn)在做零申報的幾個問題。一，年前存在以下幾個行為：①交了裝修款，當(dāng)時銀行賬戶還沒申請，交的現(xiàn)金，有收據(jù)，后期可轉(zhuǎn)發(fā)票（現(xiàn)在還沒轉(zhuǎn)）。②股東換人，在稅務(wù)局交了印花稅。③法人轉(zhuǎn)進部分投資款。④銀行從賬戶里扣除了手續(xù)費。以上是否都需要體現(xiàn)在財報中呢？我目前的處理是：資產(chǎn)負(fù)債表中填入了實收資本和未分配利潤（手續(xù)費），并把相減的數(shù)額填入了貨幣資金。利潤表里填入了管理費用（手續(xù)費）?，F(xiàn)金流量表為0。實在是不太懂，請老師指教。二，單位似乎還未辦理社保，是否不用管呢？還是也要進行零申報之類的行為？三，個稅的人員信息采集中，是否需要把所有股東都寫進去呢？（還不清楚他們是否要發(fā)工資）如果要寫的話，是否要先詢問他們有沒有在別的單位交個稅了？如果有別的地方交，是否就不用寫他們了？萬一如果股東都有別的地方交，沒人可采集信息了怎么處理呢

疫情發(fā)生后，保險公司都紛紛給戰(zhàn)斗在疫情前線的醫(yī)護人員免費送保險送保障，即使是微信支付寶也都在給普通人免費送防疫保障．比如支付寶的好醫(yī)?？剐鹿诒Ｕ辖穑總€人都可以免費領(lǐng)取額度，最高能夠累計2萬元；微信也有新冠肺炎保障金，確診陪1萬，身故陪5萬，保質(zhì)期一個月，直到疫情結(jié)束等。袁先生考慮到，這次的疫情是國家給予免費治療，那么普通家庭是否需要有考慮保險問題呢？人一輩子意外和疾病是防止不了的，那我們能做到的就是在意外到來的那天，我們提前做好了準(zhǔn)備，所以袁先生想請專業(yè)保險師分析自己現(xiàn)有保險情況是否能夠很好地起到風(fēng)險保障作用。保險分析師了解到，袁先生夫婦除了單位繳納的五險一金外，還為袁太太購買保費4800元的商業(yè)保險，除此之外，做為家庭重要收入來源的袁先生卻沒有任何其他保險。保險分析師從四大險種醫(yī)療險、重疾險、壽險、意外險中，建議袁先生購買壽險及重疾險、意外險作為應(yīng)對日常風(fēng)險的工具。要求：．分析袁先生家庭的優(yōu)先被保險人；確定優(yōu)先被保險人需購買的人壽險及意外險的保額及保費．

疫情發(fā)生后，保險公司都紛紛給戰(zhàn)斗在疫情前線的醫(yī)護人員免費送保險送保障，即使是微信支付寶也都在給普通人免費送防疫保障．比如支付寶的好醫(yī)?？剐鹿诒Ｕ辖穑總€人都可以免費領(lǐng)取額度，最高能夠累計2萬元；微信也有新冠肺炎保障金，確診陪1萬，身故陪5萬，保質(zhì)期一個月，直到疫情結(jié)束等。袁先生考慮到，這次的疫情是國家給予免費治療，那么普通家庭是否需要有考慮保險問題呢？人一輩子意外和疾病是防止不了的，那我們能做到的就是在意外到來的那天，我們提前做好了準(zhǔn)備，所以袁先生想請專業(yè)保險師分析自己現(xiàn)有保險情況是否能夠很好地起到風(fēng)險保障作用。保險分析師了解到，袁先生夫婦除了單位繳納的五險一金外，還為袁太太購買保費4800元的商業(yè)保險，除此之外，做為家庭重要收入來源的袁先生卻沒有任何其他保險。保險分析師從四大險種醫(yī)療險、重疾險、壽險、意外險中，建議袁先生購買壽險及重疾險、意外險作為應(yīng)對日常風(fēng)險的工具。要求：．分析袁先生家庭的優(yōu)先被保險人；確定優(yōu)先被保險人需購買的人壽險及意外險的保額及保費．

位于某市的甲制藥公司由外商持股75%且為增值稅一般納稅人。甲公司本年主營業(yè)務(wù)收人為5500萬元，其他業(yè)務(wù)收人為360萬元，營業(yè)外收人為300萬元，主營業(yè)務(wù)成本為2800萬元，其他業(yè)務(wù)成本為300萬元，營業(yè)外支出為210萬元，稅金及附加為420萬元，管理費用為550萬元，銷售費用為900萬元，財務(wù)費用為180萬元，投資收益為120萬元。 經(jīng)聘請的會計師事務(wù)所審計，發(fā)現(xiàn)有關(guān)稅收問題如下: （1）向境外股東企業(yè)支付全年技術(shù)咨詢指導(dǎo)費150萬元。境外股東企業(yè)常年派遣指導(dǎo)專員進駐甲公司，并對其工作成果承擔(dān)全部責(zé)任和風(fēng)險，以及對其業(yè)績進行考核評估。 （2）實際發(fā)放職工工資1500萬元（其中殘疾人員工資50萬元），發(fā)生職工福利費支出250萬元，撥繳工會經(jīng)費35萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出100萬元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費未扣除額為5萬元。另為投資者支付商業(yè)保險費10萬元。 （3）發(fā)生廣告費支出640萬元、非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出72萬元。 （4）從事《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動，對研發(fā)費用實行專賬管理，發(fā)生研發(fā)費用支出100萬元且未形成無形資產(chǎn)。 （5）對外捐贈貨幣資金140萬元（通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈120萬元，直接向某學(xué)校捐贈20萬元）。 （6）為治理污水排放，當(dāng)年購置污水處理設(shè)備并投人使用，設(shè)備購置價為300萬元（含增值稅且已作進項稅額抵扣，增值稅率13%）。處理公共污水，當(dāng)年取得收人30萬元，相應(yīng)的成本費用支出為22萬元。 （7）撤回對某公司的股權(quán)投資取得120萬元，其中含原投資成本80萬元，相當(dāng)于被投資公司累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分10萬元。 其他相關(guān)資料：除非特別說明，各扣除項目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)；因境外股東企業(yè)在中國境內(nèi)會計賬簿不健全，主管稅務(wù)機關(guān)核定技術(shù)咨詢指導(dǎo)勞務(wù)的利潤率為20%，且指定該制藥公司為其稅款扣繳義務(wù)人；購進的污水處理設(shè)備為《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列設(shè)備。 3.實驗要求： （1）分析計算甲制藥公司應(yīng)當(dāng)扣繳的企業(yè)所得稅、增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加及地方教育附加金額。 （2）分析計算甲企業(yè)本年度的會計利潤。 （3）分析計算甲企業(yè)允許所得稅前扣除的項目及金額，并進行納稅調(diào)整。 （4）分析計算該企業(yè)本年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

甲有限公司是一家機械制造企業(yè)，是一家居民企業(yè)。甲有限公司本年主營業(yè)務(wù)收入為20000萬元，其他業(yè)務(wù)收入為360萬元，營業(yè)外收入為300萬元，主營業(yè)務(wù)成本為12000萬元，其他業(yè)務(wù)成本為300萬元，營業(yè)外支出為210萬元，稅金及附加為1200萬元，管理費用1000萬元，銷售費用為900萬元,財務(wù)費用為180萬元,投資收益為120萬元，可以繼續(xù)彌補以前年度虧損金額30萬元。2020年發(fā)生部分具體業(yè)務(wù)如下:(1)實際發(fā)放職工工資1500萬元(其中殘疾人員工資50萬元)，發(fā)生職工福利費用支出250萬元，撥繳工會經(jīng)費35萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費100萬元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費未扣除額為5萬元。另為投資者支付商業(yè)保險費20萬元。(2)發(fā)生廣告費支出640萬元，非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出72萬元。(3)從事《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動，對研發(fā)費用實行專賬管理，發(fā)生研生研發(fā)費用文團100萬元日形成無(4)對外捐贈貨幣資金140萬元(通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈120萬元，直接向某學(xué)校捐贈20萬元)。(5