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演示賬套

老師，建安企業(yè)差額計(jì)稅分錄怎么做

2025-06-10 16:21

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-06-10 16:25

一、一般計(jì)稅項(xiàng)目（適用一般納稅人）確認(rèn)收入借：應(yīng)收賬款 / 銀行存款（含稅總收款）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（不含稅收入）貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（按全稅率計(jì)算的稅額）支付分包款，差額扣稅取得合規(guī)分包發(fā)票時(shí)：借：工程施工 — 分包成本（分包款價(jià)稅合計(jì) ）借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）（分包款 ÷(1 %2B 9%)×9% ）貸：銀行存款 / 應(yīng)付賬款（實(shí)際支付分包款）二、簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目（一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅、小規(guī)模納稅人）確認(rèn)收入借：應(yīng)收賬款 / 銀行存款（含稅總收款）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（不含稅收入）貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 簡(jiǎn)易計(jì)稅（按 3% 征收率計(jì)算的稅額，如含稅收入 ÷(1 %2B 3%)×3% ）支付分包款，差額扣稅取得合規(guī)分包發(fā)票時(shí)：借：工程施工 — 分包成本（分包款價(jià)稅合計(jì) ）貸：銀行存款 / 應(yīng)付賬款（實(shí)際支付分包款）同時(shí)，差額抵減稅額：借：應(yīng)交稅費(fèi) — 簡(jiǎn)易計(jì)稅（分包款 ÷(1 %2B 3%)×3% ）貸：工程施工 — 分包成本（抵減的成本金額）