建安企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)科目

　　對(duì)于代開發(fā)票所支付的營業(yè)稅金及附加等

　　計(jì)提

　　借：營業(yè)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　同時(shí)做上交會(huì)計(jì)分錄

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　貸：庫存現(xiàn)金（或銀行存款）

　　對(duì)于企業(yè)所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸：庫存現(xiàn)金（或銀行存款）

此時(shí)，“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅”體現(xiàn)借方余額，反映多交或預(yù)交，待季末計(jì)提“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅”時(shí)，抵交已預(yù)交的企業(yè)所得稅。

　　營改增后建筑安裝企業(yè)賬務(wù)處理

　　依據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法的規(guī)定,納稅人提供建筑服務(wù)在實(shí)際取得的預(yù)收款以及合同約定的收款日,產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù),先開具增值稅發(fā)票的,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開具發(fā)票的當(dāng)天, 但會(huì)計(jì)上應(yīng)按照完工百分比法核算收入和成本.

　　1、 取得預(yù)收賬款時(shí)開具增值稅發(fā)票:

　　借:銀行存款

　　貸:預(yù)收賬款

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) (全部價(jià)款+價(jià)外費(fèi)用)÷(1+11%)×11%

　　或者:

　　借:銀行存款

　　貸:預(yù)收賬款

　　應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 (全部價(jià)款+價(jià)外費(fèi)用)÷(1+3%)×3%

　　按規(guī)定預(yù)交增值稅時(shí):

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　貸:銀行存款

　　或者

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　貸:銀行存款

　　2、 外購建筑材料等,取得的增值稅專用發(fā)票等合法扣稅憑證:

　　借:庫存材料等科目

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　貸:銀行存款

　　3.領(lǐng)用建筑材料、支付分包價(jià)款時(shí):

　　借:工程施工--成本(材料)

　　貸:原材料

　　借:工程施工--成本(分包款)

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　貸:銀行存款

　　建筑材料等若用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目,應(yīng)于領(lǐng)用時(shí)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額:

　　借:工程施工--成本(材料等)

　　貸:原材料

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

　　4.每月按完工百分比法確認(rèn)收入、成本:

　　借:工程施工--合同毛利

　　主營業(yè)務(wù)成本

　　貸:主營業(yè)務(wù)收入

　　按照總包扣除分包后的差額作為銷售額時(shí),按照應(yīng)抵減的增值稅:

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(營改增抵減的增值稅)

　　貸:主營業(yè)務(wù)成本

　　5.結(jié)算工程價(jià)款時(shí)開具增值稅發(fā)票:

　　借:應(yīng)收賬款

　　貸:工程結(jié)算

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　6.每月按照實(shí)際繳納的增值稅(含異地預(yù)繳數(shù))計(jì)算的城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加:

　　借:營業(yè)稅金及附加

　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育附加

　　7.工程竣工決算

　　借:工程結(jié)算

　　貸:工程施工-合同成本

　　工程施工-合同毛利

　　建安企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)科目。通過上述內(nèi)容希望能夠幫助到大家，若對(duì)此還存在疑問，可以向我們的答疑老師提問，免費(fèi)在線為你答疑，更多相關(guān)資訊內(nèi)容盡在我們的官網(wǎng)，快來圍觀學(xué)習(xí)一下吧