您看一下

20年廠房租賃計(jì)提了費(fèi)用 25年支付了計(jì)提，但是沒有發(fā)票 業(yè)務(wù)是這樣子的嘛

錢早就支付了 25年是做了一筆這樣的分錄

如果業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生了 20年時(shí)候已經(jīng)支付，沒有取得發(fā)票只是調(diào)增所得稅 并不是調(diào)增暫估應(yīng)付賬款，因?yàn)闀汗赖膽?yīng)付款已經(jīng)發(fā)生，繼續(xù)沖銷導(dǎo)致倒是支付暫估應(yīng)付款時(shí)候的分錄產(chǎn)生了借方的余額

支付是沒有對公的 所以應(yīng)付暫估就一直掛著呢

業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生了，最多的后果也是所得稅不允許扣除，調(diào)整應(yīng)交所得稅就行 但是您目前沒有更正申報(bào) 沒有產(chǎn)生調(diào)增的應(yīng)交所得稅，也可以先不做分錄 調(diào)整應(yīng)交所得稅的分錄是 借：未分配利潤 貸：應(yīng)交所得稅

當(dāng)時(shí)是外面的代賬做的 雙方?jīng)]對接好

哦哦，好的，了解了 業(yè)務(wù)實(shí)際有沒有發(fā)生？ 有沒有其他的業(yè)務(wù)單據(jù)證明業(yè)務(wù)發(fā)生了？ 除了付款資料呢

業(yè)務(wù)是真實(shí)發(fā)生的 但是只有老板娘記錄的流水賬 其他憑證都沒有

那這個(gè)應(yīng)付暫估先掛著嗎

沒有其他憑證 賬面列支費(fèi)用就沒有依據(jù)了 其實(shí)應(yīng)該在20年所屬所得稅匯算進(jìn)行調(diào)增的 目前調(diào)增有點(diǎn)晚 您開始說的入廠房租賃，指的是什么科目呢？ 使用權(quán)資產(chǎn)科目嘛？還是管理費(fèi)用等科目呢？

還是怎么處理呢 上面那個(gè)分錄是上一個(gè)會(huì)計(jì)在4月份交接之前調(diào)的

管理費(fèi)用，廠房租賃費(fèi)

對方調(diào)整了未分配利潤的數(shù)據(jù) 會(huì)影響未分配利潤的期末數(shù)，但是期初與期末的差額不是利潤表當(dāng)年凈利潤導(dǎo)致的，容易導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表勾稽比對有差異 所以，按照原則是需要調(diào)整25年資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤期初數(shù)，以及20-24您未分配利潤的期初和期末數(shù)；（就是追溯調(diào)整）

但是對方只調(diào)整了未分配利潤， 沒有調(diào)應(yīng)交所得稅； 分錄不完全正確，后期可能會(huì)有風(fēng)險(xiǎn) 所以還需要匯報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)是否要更正所屬期的所得稅申報(bào)表 調(diào)增所得稅 這樣分錄體現(xiàn)比較完整

我剛剛?cè)タ戳艘幌滤纳陥?bào)表與賬面 申報(bào)表應(yīng)該是減掉了的 而且還把匯算清繳之前已收到票的部分也已經(jīng)剔除掉了 那這樣要怎么入賬呢

申報(bào)表已經(jīng)調(diào)整所得稅了 就只需要更正賬面的未分配利潤了 就是您剛才截圖的分錄就可以

好的，謝謝