會計核算工作： 按業(yè)務(wù)（銷售、采購、支付等 ）編制 5 月、6 月、7 月的會計分錄（需結(jié)合權(quán)責發(fā)生制、收入 / 成本確認原則 ）。 涉及 “可享受緩繳所得稅” 等稅務(wù)處理，需判斷是否滿足條件，計算應(yīng)納稅額、遞延所得稅（若有 ）。 資金預算編制： 按銷售、采購、費用等業(yè)務(wù)，分別測算 5 月、6 月銷售 / 采購等環(huán)節(jié)的 “現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出”，編制資金預算（需區(qū)分權(quán)責發(fā)生制與收付實現(xiàn)制差異 ）。 二、業(yè)務(wù)場景與會計分錄示例（假設(shè)為一般納稅人，簡化處理 ） （一）銷售業(yè)務(wù)（5 月 ） 業(yè)務(wù)：5 月 5 日銷售貨物 200 桶，單價 500 元 / 桶（不含稅 ），成本 350 元 / 桶；6 月 20 日發(fā)貨，7 月客戶銷戶退貨 3 桶（需沖收入 ）。 5 月會計處理（確認收入 / 成本 ）： 符合收入確認條件（假設(shè)控制權(quán)轉(zhuǎn)移 ）： 借：應(yīng)收賬款 113000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000（200×500 ） 貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額 ）13000（100000×13% ） 借：主營業(yè)務(wù)成本 70000（200×350 ） 貸：庫存商品 70000 6 月會計處理（發(fā)貨，若 5 月未確認收入則補確認，這里假設(shè) 5 月已確認 ）： 無需重復確認收入，僅需核對物流與收入匹配性（若 5 月按 “在途物資” 處理，6 月發(fā)貨時轉(zhuǎn)收入，需調(diào)整 ）。 7 月會計處理（客戶退貨 ）： 借：主營業(yè)務(wù)收入 1500（3×500 ） 借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額 ）195（1500×13% ） 貸：應(yīng)收賬款 1695 借：庫存商品 1050（3×350 ） 貸：主營業(yè)務(wù)成本 1050 （二）采購業(yè)務(wù)（5 月 ） 業(yè)務(wù)：5 月 28 日采購油 40 桶，單價 400 元 / 桶（不含稅 ），5 月 30 日入庫，5 月 31 日發(fā)票未到（暫估 ）；6 月 2 日收到發(fā)票，金額 16000 元（不含稅 ），稅額 2080 元，款項未付。 5 月 31 日暫估入賬： 借：庫存商品 16000（40×400 ） 貸：應(yīng)付賬款 - 暫估應(yīng)付賬款 16000 6 月 2 日沖暫估 %2B 按發(fā)票入賬： 沖暫估： 借：庫存商品 -16000 貸：應(yīng)付賬款 - 暫估應(yīng)付賬款 -16000 按發(fā)票入賬： 借：庫存商品 16000 借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進項稅額 ）2080 貸：應(yīng)付賬款 18080 （三）支付業(yè)務(wù)（5 月 ） 業(yè)務(wù)：銷售價稅合計 113000 元，當月收 13% 貨款（銀行提現(xiàn) ），假設(shè)收現(xiàn)比例 100%（題目說 “當日到銷售客戶賬戶提現(xiàn)”，可能指客戶付款到賬 ）： 借：銀行存款 113000 貸：應(yīng)收賬款 113000 （若涉及提現(xiàn)：借：庫存現(xiàn)金 X，貸：銀行存款 X，需看提現(xiàn)金額 ） （四）稅務(wù)處理（緩繳所得稅 ） 條件：符合小型微利企業(yè)，可緩繳（假設(shè) 5 月、6 月滿足 ），所得稅稅率 25%，遞延所得稅資產(chǎn) / 負債 4 萬（需看具體業(yè)務(wù) ）。 計算應(yīng)納稅所得額：需匯總 5 月、6 月的收入、成本、費用（題目未全顯，假設(shè) 5 月利潤總額 10 萬 ）。 緩繳處理： 借：所得稅費用 25000（10 萬 ×25% ） 貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅 25000 （緩繳時不實際繳納，若后期繳納：借：應(yīng)交稅費，貸：銀行存款 ） 遞延所得稅：若有暫時性差異（如資產(chǎn)減值 ），假設(shè)遞延所得稅資產(chǎn) 4 萬： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 40000 貸：所得稅費用 40000 三、資金預算編制思路（以 5 月、6 月為例 ） （一）5 月資金預算 現(xiàn)金收入：銷售回款 113000 元（銀行到賬 ）、可能的其他收入（題目未顯 ）。 現(xiàn)金支出：采購暫未付款（6 月付 ）、費用支出（題目未顯，假設(shè) 0 ）、稅費（緩繳則無現(xiàn)金支出 ）。 資金余額 = 期初余額 %2B 收入 - 支出（需結(jié)合期初數(shù)，題目未顯，假設(shè)期初 0 ）→ 5 月資金余額 113000 元（僅銷售回款 ）。 （二）6 月資金預算 現(xiàn)金收入：可能無新銷售回款（題目未顯 6 月新銷售 ）、其他收入（假設(shè) 0 ）。 現(xiàn)金支出：采購付款 18080 元（應(yīng)付賬款 ）、費用支出（假設(shè) 0 ）、稅費（緩繳則無 ）。 資金余額 = 5 月余額 113000 - 18080 = 94920 元

太感謝老師了 面試沒通過 ?目前的實力對付不了