假設(shè)某家電生產(chǎn)企業(yè)2020年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為800萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入賬戶(hù)本年發(fā)生額2000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入賬戶(hù)本年發(fā)生額400萬(wàn)元，另企業(yè)將資產(chǎn)貨物(對(duì)外不含稅售價(jià)為100萬(wàn)元)發(fā)放給職工，未將100萬(wàn)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。該企業(yè)2019年的廣告費(fèi)290萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬(wàn)元，其中有20萬(wàn)未取得合法憑證，以前年度尚未稅前扣除的廣告費(fèi)為80萬(wàn)元。若企業(yè)無(wú)其他應(yīng)稅所得顧調(diào)整項(xiàng)目，所得稅率25%請(qǐng)計(jì)算2020年度企業(yè)。(1)所得稅前允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)(2)應(yīng)納稅所得額(3)所得稅稅額

7、假設(shè)某家電生產(chǎn)企業(yè)2020年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為800萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入賬戶(hù)本年發(fā)生額2000萬(wàn)5元，其他業(yè)務(wù)收入賬戶(hù)本年發(fā)生額400萬(wàn)元，另企業(yè)將資產(chǎn)貨物(對(duì)外不含稅售價(jià)為100萬(wàn)元)發(fā)放給職工，未將100萬(wàn)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。該企業(yè)2019年的廣告費(fèi)290萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬(wàn)元，其中有20萬(wàn)未取得合法憑證，以前年度尚未稅前扣除的廣告費(fèi)為80萬(wàn)元。若企業(yè)無(wú)其他應(yīng)稅所得調(diào)整項(xiàng)目，所得稅率25％請(qǐng)計(jì)算2020年度企業(yè)(1)所得稅前允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)心(2)應(yīng)納稅所得(3)所得稅稅額

1．某公司為居民企業(yè)，2022年度取得銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元，總成本費(fèi)用為800萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，該公司其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下: （1）在管理費(fèi)用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元。 （2）在銷(xiāo)售費(fèi)用中，發(fā)生廣告費(fèi)50萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10萬(wàn)元。 （3）營(yíng)業(yè)外支出中，列支通過(guò)慈善總會(huì)向四川災(zāi)區(qū)的捐款6萬(wàn)元，支付給客戶(hù)經(jīng)濟(jì)合同違約金18萬(wàn)元。 （4）已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額80萬(wàn)元，并實(shí)際列支職工 福利費(fèi)13萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)16萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出22萬(wàn) 元。 要求： （1）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （2）計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （3）計(jì)算營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （4）計(jì)算職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （5）計(jì)算公司2022年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。

綜合分析題：東方內(nèi)資服裝生產(chǎn)企業(yè)（不符合小型微利企業(yè)）2019年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額200萬(wàn)元，全年各項(xiàng)扣除如下：(1）廣告費(fèi)用400萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬(wàn)元；(2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元；(3）合理的工資支出500萬(wàn)元；(4）發(fā)生的職工福利費(fèi)80萬(wàn)元；撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元；發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元；(5）通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體發(fā)生公益性捐贈(zèng)30萬(wàn)。計(jì)算：(1）廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)增金額。(2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增金額。(3）職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)調(diào)增金額。(4）公益性捐贈(zèng)調(diào)增金額。(5）應(yīng)納企業(yè)所得稅。

綜合分析題：東方內(nèi)資服裝生產(chǎn)企業(yè)（不符合小型微利企業(yè)）2019年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額200萬(wàn)元，全年各項(xiàng)扣除如下：(1）廣告費(fèi)用400萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬(wàn)元；(2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元；(3）合理的工資支出500萬(wàn)元；(4）發(fā)生的職工福利費(fèi)80萬(wàn)元；撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元；發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元；(5）通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體發(fā)生公益性捐贈(zèng)30萬(wàn)。計(jì)算：(1）廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)增金額。(2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增金額。(3）職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)調(diào)增金額。(4）公益性捐贈(zèng)調(diào)增金額。(5）應(yīng)納企業(yè)所得稅。