山東白云卷煙有限公司(簡(jiǎn)稱(chēng)“白云卷煙公司”)。為增值稅一般納稅人，納稅人識(shí)別號(hào)為91410150258325261N，主要生產(chǎn)銷(xiāo)售白云牌卷煙。白云牌卷煙平均售價(jià)為80元/條(不含增值稅)。2019年5月，公司發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)移送煙葉一批委托某縣城加工廠(chǎng)加工煙絲12噸，煙葉成本20萬(wàn)元，該加工廠(chǎng)提供輔料，加工后直接發(fā)給白云卷煙公司，共收取輔料及加工費(fèi)8萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票給白云卷煙公司(受托方?jīng)]有同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià))白云卷煙公司收到加工廠(chǎng)的消費(fèi)稅代收代繳稅款憑證，憑證上注明的消費(fèi)稅為12萬(wàn)元((20+8)÷(1-30%)ⅹ30%)。白云卷煙公司生產(chǎn)車(chē)間本月領(lǐng)用委托加工收回?zé)熃z的60%用于繼續(xù)生產(chǎn)白云牌卷煙。(2)外購(gòu)已稅煙絲，取得防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額40萬(wàn)元、增值稅5.2萬(wàn)元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用其中的80%用于生產(chǎn)白云牌卷煙。(3)向當(dāng)?shù)啬碂煵萆藤Q(mào)公司銷(xiāo)售白云牌卷煙120標(biāo)準(zhǔn)箱(1標(biāo)準(zhǔn)箱=250標(biāo)準(zhǔn)條，1標(biāo)準(zhǔn)條=200支)，取得不含稅銷(xiāo)售額240萬(wàn)元，并收取包裝物租金共計(jì)33.9萬(wàn)元。(4)本月沒(méi)收白云牌卷煙逾期包裝物押金6.78萬(wàn)元。

山東白云卷煙有限公司(簡(jiǎn)稱(chēng)“白云卷煙公司”)。為增值稅一般納稅人，納稅人識(shí)別號(hào)為91410150258325261N，主要生產(chǎn)銷(xiāo)售白云牌卷煙。白云牌卷煙平均售價(jià)為80元/條(不含增值稅)。2019年5月，公司發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)移送煙葉一批委托某縣城加工廠(chǎng)加工煙絲12噸，煙葉成本20萬(wàn)元，該加工廠(chǎng)提供輔料，加工后直接發(fā)給白云卷煙公司，共收取輔料及加工費(fèi)8萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票給白云卷煙公司(受托方?jīng)]有同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià))白云卷煙公司收到加工廠(chǎng)的消費(fèi)稅代收代繳稅款憑證，憑證上注明的消費(fèi)稅為12萬(wàn)元((20+8)÷(1-30%)ⅹ30%)。白云卷煙公司生產(chǎn)車(chē)間本月領(lǐng)用委托加工收回?zé)熃z的60%用于繼續(xù)生產(chǎn)白云牌卷煙。(2)外購(gòu)已稅煙絲，取得防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額40萬(wàn)元、增值稅5.2萬(wàn)元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用其中的80%用于生產(chǎn)白云牌卷煙。(3)向當(dāng)?shù)啬碂煵萆藤Q(mào)公司銷(xiāo)售白云牌卷煙120標(biāo)準(zhǔn)箱(1標(biāo)準(zhǔn)箱=250標(biāo)準(zhǔn)條，1標(biāo)準(zhǔn)條=200支)，取得不含稅銷(xiāo)售額240萬(wàn)元，并收取包裝物租金共計(jì)33.9萬(wàn)元。(4)本月沒(méi)收白云牌卷煙逾期包裝物押金6.78萬(wàn)元。

2.某卷煙廠(chǎng)為增值稅的一般納稅人，某月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)向農(nóng)民收購(gòu)煙葉60萬(wàn)元；(2)委托另一煙廠(chǎng)加工煙絲，提供煙葉30萬(wàn)元，支付加工費(fèi)5萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，受托方無(wú)同類(lèi)煙絲；(3)領(lǐng)用委托加工煙絲20萬(wàn)元，用于生產(chǎn)卷煙；(4)購(gòu)進(jìn)輔助材料、包裝材料，價(jià)款10萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票；(5)將剩余委托加工煙絲全部對(duì)外銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入40萬(wàn)元；(6)銷(xiāo)售卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱，取得收入200萬(wàn)元。(7)向職工發(fā)放卷煙4標(biāo)準(zhǔn)箱作為福利。要求計(jì)算該廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅稅額。

2.某卷煙廠(chǎng)為增值稅的一般納稅人，某月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)向農(nóng)民收購(gòu)煙葉60萬(wàn)元；(2)委托另一煙廠(chǎng)加工煙絲，提供煙葉30萬(wàn)元，支付加工費(fèi)5萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，受托方無(wú)同類(lèi)煙絲；(3)領(lǐng)用委托加工煙絲20萬(wàn)元，用于生產(chǎn)卷煙；(4)購(gòu)進(jìn)輔助材料、包裝材料，價(jià)款10萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票；(5)將剩余委托加工煙絲全部對(duì)外銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入40萬(wàn)元；(6)銷(xiāo)售卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱，取得收入200萬(wàn)元。(7)向職工發(fā)放卷煙4標(biāo)準(zhǔn)箱作為福利。要求計(jì)算該廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅稅額。

山東白云卷煙有限公司(簡(jiǎn)稱(chēng)“白云卷煙公司”)。為增值稅一般納稅人，納稅人識(shí)別號(hào)為9141015025832526IN.主要生產(chǎn)銷(xiāo)售白云牌卷煙。白云牌卷煙平均售價(jià)為80元/條(不含增值稅I。2019年5月，公司發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)移送煙葉批委托某縣城加工廠(chǎng)加工煙絲12噸，煙葉成本20萬(wàn)元，該加工廠(chǎng)提供輔料，加工后直接發(fā)給白云卷煙公司，共收取輔料及加工費(fèi)8萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票給白云卷煙公司(受托方?jīng)]有同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià))白云卷煙公司收到加工廠(chǎng)的消費(fèi)稅代收代繳稅款憑證，憑證上往明的消費(fèi)稅為12萬(wàn)元((20-8)+(1-30%)x30%)。白云卷煙公司生產(chǎn)車(chē)間本月領(lǐng)用委托加工收回?zé)熃z的60%用于繼續(xù)生產(chǎn)白云牌卷煙。(2)外購(gòu)己稅煙絲，取得防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票，往明金額40萬(wàn)元、增值稅5.2萬(wàn)元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用其中的80%用于生產(chǎn)白云牌卷煙。(3)向當(dāng)?shù)啬碂煵萆藤Q(mào)公司銷(xiāo)售白云牌卷煙120標(biāo)準(zhǔn)箱(標(biāo)準(zhǔn)箱-250標(biāo)準(zhǔn)條，1標(biāo)準(zhǔn)爭(zhēng)=200支)，取得不含稅銷(xiāo)售額240萬(wàn)元，并收取包裝物租金共計(jì)33.9萬(wàn)元。(4)本月沒(méi)收白云牌老煙逾期包裝物押金6.78萬(wàn)元。