第一題 大連明珠會(huì)展有限公司主要從事展覽會(huì)的組織、策劃招展等，提供境內(nèi)外會(huì)議展覽服務(wù)，適用6%增值稅稅率。2019年6月份提供境內(nèi)會(huì)展服務(wù)不含稅收入170萬元，提供境外會(huì)展服務(wù)收入190萬元，屬免稅項(xiàng)目。購入設(shè)備、辦公用品等共計(jì)20萬元(不含增值稅)， 均取得增值稅專用發(fā)票。6月初留抵增值稅額2600元，5月末加計(jì)抵減額余額為零。計(jì)算6月份應(yīng)繳納增值稅額。 第二題 某國有工業(yè)企業(yè)2022年初申報(bào)2021年企業(yè)所得稅: 2021年產(chǎn)品銷售收入48000000元，減除成本、費(fèi)用、稅金后，利潤總額為2805000元。有關(guān)成本費(fèi)用如下: (1)從其他企業(yè)借人1000000元資金，本年度支付該項(xiàng)借款利息120000元，已列支，同期同類銀行貸款年利率為8%。(2)職工總數(shù)320人，全年實(shí)際發(fā)放工資總額為12000000元，已列支，經(jīng)審查，屬于合理的工資薪金支出。職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)均符合稅法規(guī)定的扣除比例。(3)2008年發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)2400000元，以前年度尚未扣除的廣告費(fèi)為2200000元。(4)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)250000元，已列支。(5)逾期繳納稅款，被處以稅收滯納金和罰款30000元，已列支。(6)通過中國減災(zāi)委員會(huì)向遭受地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)款項(xiàng)250000元，已列支。(7)本年度取得國債利息收入250000元。(8)從聯(lián)營企業(yè)獲得稅后投資收益200000元根據(jù)上述資料，依稅法規(guī)定分項(xiàng)進(jìn)行納稅調(diào)整，并計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅。

有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的星龍外貿(mào)公司，2022年10月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù):(1)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)從境外進(jìn)口小轎車30輛，每輛小轎車貨價(jià)15萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2%。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了完稅憑證。公司委托運(yùn)輸公司將小轎車從海關(guān)運(yùn)回本單位，支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)用9萬元，取得了運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月售出24輛，每輛取得含稅銷售額40.95萬元，公司自用2輛并作為本企業(yè)固定資產(chǎn)01:57(2)月初將上月購進(jìn)的庫存材料價(jià)款40萬元，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)委托境外公司加工一批貨物，月末該批加工貨物在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境供銷售，支付給境外公司的加工費(fèi)20萬元;進(jìn)境前的運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共3萬元。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了完稅憑證。(已知;小轎車關(guān)稅稅率60%、貨物關(guān)稅稅率20%、消費(fèi)稅稅率8%)要求:根據(jù)以上資料，計(jì)算如下項(xiàng)目:1、計(jì)算小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅，消費(fèi)稅和增值稅，(2)計(jì)算加工貨物在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、增值稅。(3)計(jì)算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)2022年10月份應(yīng)繳納的增值稅

有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的星龍外貿(mào)公司，2022年10月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù):(1)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)從境外進(jìn)口小轎車30輛，每輛小轎車貨價(jià)15萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2%。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了完稅憑證。公司委托運(yùn)輸公司將小轎車從海關(guān)運(yùn)回本單位，支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)用9萬元，取得了運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月售出24輛，每輛取得含稅銷售額40.95萬元，公司自用2輛并作為本企業(yè)固定資產(chǎn)01:57(2)月初將上月購進(jìn)的庫存材料價(jià)款40萬元，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)委托境外公司加工一批貨物，月末該批加工貨物在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境供銷售，支付給境外公司的加工費(fèi)20萬元;進(jìn)境前的運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共3萬元。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了完稅憑證。(已知;小轎車關(guān)稅稅率60%、貨物關(guān)稅稅率20%、消費(fèi)稅稅率8%)要求:根據(jù)以上資料，計(jì)算如下項(xiàng)目:1、計(jì)算小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅，消費(fèi)稅和增值稅，(2)計(jì)算加工貨物在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、增值稅。(3)計(jì)算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)2022年10月份應(yīng)繳納的增值稅

有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的星龍外貿(mào)公司，2022年10月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù):(1)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)從境外進(jìn)口小轎車30輛，每輛小轎車貨價(jià)15萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2%。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了完稅憑證。公司委托運(yùn)輸公司將小轎車從海關(guān)運(yùn)回本單位，支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)用9萬元，取得了運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月售出24輛，每輛取得含稅銷售額40.95萬元，公司自用2輛并作為本企業(yè)固定資產(chǎn)01:57(2)月初將上月購進(jìn)的庫存材料價(jià)款40萬元，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)委托境外公司加工一批貨物，月末該批加工貨物在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境供銷售，支付給境外公司的加工費(fèi)20萬元;進(jìn)境前的運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共3萬元。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了完稅憑證。(已知;小轎車關(guān)稅稅率60%、貨物關(guān)稅稅率20%、消費(fèi)稅稅率8%)要求:根據(jù)以上資料，計(jì)算如下項(xiàng)目:1、計(jì)算小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅，消費(fèi)稅和增值稅，(2)計(jì)算加工貨物在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、增值稅。(3)計(jì)算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)2022年10月份應(yīng)繳納的增值稅

有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的星龍外貿(mào)公司，2022年10月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù):(1)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)從境外進(jìn)口小轎車30輛，每輛小轎車貨價(jià)15萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2%。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了完稅憑證。公司委托運(yùn)輸公司將小轎車從海關(guān)運(yùn)回本單位，支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)用9萬元，取得了運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月售出24輛，每輛取得含稅銷售額40.95萬元，公司自用2輛并作為本企業(yè)固定資產(chǎn)01:57(2)月初將上月購進(jìn)的庫存材料價(jià)款40萬元，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)委托境外公司加工一批貨物，月末該批加工貨物在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境供銷售，支付給境外公司的加工費(fèi)20萬元;進(jìn)境前的運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共3萬元。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了完稅憑證。(已知;小轎車關(guān)稅稅率60%、貨物關(guān)稅稅率20%、消費(fèi)稅稅率8%)要求:根據(jù)以上資料，計(jì)算如下項(xiàng)目:1、計(jì)算小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅，消費(fèi)稅和增值稅，(2)計(jì)算加工貨物在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、增值稅。(3)計(jì)算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)2022年10月份應(yīng)繳納的增值稅具體