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演示賬套

盤點(diǎn)的實(shí)際庫(kù)存跟科目余額表不一樣，怎么調(diào)

2025-06-02 09:58

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2025-06-02 10:02

庫(kù)存商品盤盈的處理流程 ?批準(zhǔn)前處理?。發(fā)現(xiàn)盤盈時(shí)，按重置成本調(diào)整賬面：借：庫(kù)存商品/原材料貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢。 ?批準(zhǔn)后處理?。因計(jì)量或核算誤差導(dǎo)致的盤盈（正常損耗）：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用。??? 庫(kù)存商品盤虧的處理流程 ?批準(zhǔn)前處理?。發(fā)現(xiàn)盤虧時(shí)，調(diào)整賬面并轉(zhuǎn)出增值稅（管理不善情況）：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）。?? ?批準(zhǔn)后處理?。 ?自然損耗或計(jì)量誤差?：借：管理費(fèi)用貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢。?? ?管理不善（如被盜、霉變）?：借：管理費(fèi)用（損失金額）其他應(yīng)收款（可追責(zé)部分）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢需轉(zhuǎn)出對(duì)應(yīng)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。?? ?自然災(zāi)害?：借：營(yíng)業(yè)外支出貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢