老師，您好~想咨詢下，法人合伙人，投資了一家合伙企業(yè)。如果這家合伙企業(yè)今年整體虧損，但是有分紅款給法人合伙人200萬，法人合伙人需要針對這筆分紅款，交企業(yè)所得稅嗎？

您好，好的，我同步找政策，一起回復哈

?您好，這也分情況的， 1.合伙企業(yè)納稅調(diào)整后為虧損：法人合伙人收到的分紅款不繳納企業(yè)所得稅，可能屬于資本返還。 2.合伙企業(yè)納稅調(diào)整后為盈利：法人合伙人需要繳納企業(yè)所得稅，基本稅率為25%。 3.分紅款來自已納稅的留存收益：不重復繳稅。 4.分紅款來自未納稅的留存收益：需補繳企業(yè)所得稅 政策：財稅〔2008〕159號）合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。采取 先分后稅 的原則。虧損不得抵減其盈利，（國稅函〔2001〕84號）合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應單獨按 利息、股息、紅利所得 應稅項目計算繳納個人所得稅

老師，想請教您下： 1、如果我方是法人合伙人，這里是需要看合伙企業(yè)納稅調(diào)整后的財務報表嗎？但一般被投資企業(yè)僅提供我們會計口徑版財務報表？ 2、法人合伙人收到的分紅款，不繳納企業(yè)所得稅，可能屬于資本返還。一般根據(jù)什么判斷款項性質(zhì)？分紅款可以分為股息紅利和投資成本返還？比如之前涉及的一個投資框架如圖。您覺得 A有限公司，收到的分配款，是什么性質(zhì)？

?您好，1.理論需看納稅調(diào)整后數(shù)據(jù)確定應納稅所得額。實際如果僅得會計報表，可與合伙企業(yè)溝通要納稅調(diào)整資料，或自行測算。 2.判斷依據(jù)有合同約定、財務處理、經(jīng)營狀況。 3.A 公司分配款僅看圖難定，需查 A 與 B 協(xié)議、B 財務報表及賬務，結合 B 經(jīng)營等綜合判斷。

老師：如果 B公司的財務報表為虧損，投資收益沒有數(shù)據(jù)。收益分配函僅體現(xiàn)：分配款，有給個人lp代扣代繳個稅，法人合伙人是直接打款。這種情況，做為法人合伙人，賬務按照投資返還處理，可以嗎？

?您好，我們要查看投資協(xié)議、合伙協(xié)議，有沒有關于分配款性質(zhì)為投資返還。 2.查 B 公司關于該分配款的股東會、合伙人會議等了解分配意圖。 3.與 B 公司溝通分配款賬務，如果沖減實收資本等投資相關科目，可能是投資返還；如果從利潤分配等科目轉出，即使報表虧損，也可能需按規(guī)定計入應稅收入。

老師，如果是利潤分配轉出，這種情況，一般會計分錄是？