甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供咨詢服務(wù)和商品的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，適用的增值稅稅率分別為6%和13%。甲公司主要銷(xiāo)售的產(chǎn)品為M產(chǎn)品和N產(chǎn)品，每件M產(chǎn)品的單獨(dú)售價(jià)為100元，單位成本為60元，每件N產(chǎn)品的單獨(dú)售價(jià)為400元，單位成本為150元。2021年3月發(fā)生如下相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）1日，向乙公司銷(xiāo)售M產(chǎn)品5000件，已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。由于是成批銷(xiāo)售，甲公司給予客戶10%的商業(yè)折扣。乙公司于當(dāng)日收到該批商品驗(yàn)收入庫(kù)，于5日支付全部款項(xiàng)。（2）1日，與丙公司簽訂合同，為甲公司提供為期12個(gè)月的咨詢服務(wù)，總價(jià)款為36萬(wàn)元，總價(jià)款于簽訂合同時(shí)一次性支付，相應(yīng)的增值稅款按照完工進(jìn)度支付。截止月末，甲公司為完成該合同，累計(jì)發(fā)生勞務(wù)成本2萬(wàn)元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生勞務(wù)成本22萬(wàn)元。（3）26日與丁公司簽訂合同，向其銷(xiāo)售M產(chǎn)品500件、N產(chǎn)品200件，不含稅的合同總價(jià)款為11.7萬(wàn)元。截止月末，所有產(chǎn)品均已交付，滿足收入確認(rèn)條件，已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但款項(xiàng)尚未收到。（4）28日，由于本月銷(xiāo)售給乙公司的M產(chǎn)品存在質(zhì)量問(wèn)題，乙公司將商品全部退回給甲公司。甲公司同意退貨，于當(dāng)日支付了退貨款并按

甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供咨詢服務(wù)和商品的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，適用的增值稅稅率分別為6%和13%。甲公司主要銷(xiāo)售的產(chǎn)品為M產(chǎn)品和N產(chǎn)品，每件M產(chǎn)品的單獨(dú)售價(jià)為100元，單位成本為60元，每件N產(chǎn)品的單獨(dú)售價(jià)為400元，單位成本為150元。2021年3月發(fā)生如下相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）1日，向乙公司銷(xiāo)售M產(chǎn)品5 000件，已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。由于是成批銷(xiāo)售，甲公司給予客戶10%的商業(yè)折扣。乙公司于當(dāng)日收到該批商品驗(yàn)收入庫(kù)，于5日支付全部款項(xiàng)。 （2）1日，與丙公司簽訂合同，為甲公司提供為期12個(gè)月的咨詢服務(wù)，總價(jià)款為36萬(wàn)元，總價(jià)款于簽訂合同時(shí)一次性支付，相應(yīng)的增值稅款按照完工進(jìn)度支付。截止月末，甲公司為完成該合同，累計(jì)發(fā)生勞務(wù)成本2萬(wàn)元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生勞務(wù)成本22萬(wàn)元。 （3）26日與丁公司簽訂合同，向其銷(xiāo)售M產(chǎn)品500件、N產(chǎn)品200件，不含稅的合同總價(jià)款為11.7萬(wàn)元。截止月末，所有產(chǎn)品均已交付，滿足收入確認(rèn)條件，已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但款項(xiàng)尚未收到。 （4）28日，由于本月銷(xiāo)售給乙公司的M產(chǎn)品存在質(zhì)量問(wèn)題，乙公司將商品全部退回給甲公司。甲公司同意退貨，于當(dāng)日支付了退貨款并按規(guī)定向丙公司開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票（紅字）。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示） 2-1 根據(jù)資料（1），1日，甲公司向乙公司銷(xiāo)售M產(chǎn)品會(huì)計(jì)處理正確的是（）。 A.確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50萬(wàn)元 B.確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30萬(wàn)元 C.確認(rèn)應(yīng)收賬款50.85萬(wàn)元 D.確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)6.5萬(wàn)元 2-2 根據(jù)資料（2），下列各項(xiàng)中，甲公司向丙公司提供咨詢服務(wù)的賬務(wù)處理中，正確的是（）。 A.簽訂合同收取款項(xiàng)： 借：銀行存款 36 ? 貸：預(yù)收賬款 36 B.發(fā)生勞務(wù)成本： 借：合同履約成本 2 ? 貸：應(yīng)付職工薪酬 2 C.月末確認(rèn)收入： 借：合同負(fù)債 3 ? ? 銀行存款 0.18 ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 0.18 D.結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2 ? 貸：合同履約成本 2 2-3 根據(jù)資料（3），下列關(guān)于兩種產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕灰變r(jià)格，說(shuō)法正確的是（）。 A.M產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕灰變r(jià)格為5.85萬(wàn)元 B.M產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕灰變r(jià)格為4.5萬(wàn)元 C.N產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕灰變r(jià)格為5.85萬(wàn)元 D.N產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕灰變r(jià)格為7.2萬(wàn)元 2-4 根據(jù)資料（1）和（4），下列各項(xiàng)中，甲公司發(fā)生銷(xiāo)售退回業(yè)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)處理表述不正確的是（）。 A.沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入45萬(wàn)元 B.增加庫(kù)存商品45萬(wàn)元 C.沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30萬(wàn)元 D.確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額5.85萬(wàn)元 2-5 根據(jù)資料（1）至（4），下列各項(xiàng)中，上述業(yè)務(wù)對(duì)甲公司2021年3月利潤(rùn)表相關(guān)項(xiàng)目影響結(jié)果表述正確的是（）。 A.營(yíng)業(yè)收入增加47.7萬(wàn)元 B.營(yíng)業(yè)成本增加8萬(wàn)元 C.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加17.7萬(wàn)元 D.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加39.7萬(wàn)元

老師，咨詢一個(gè)問(wèn)題，就是4s店銷(xiāo)售車(chē)輛，除整車(chē)外還包含上戶，加裝精品等業(yè)務(wù)。公司與客戶簽合同寫(xiě)的是一個(gè)總體價(jià)格，對(duì)車(chē)價(jià)，上戶，精品具體金額未做明確規(guī)定，僅備注包含這些費(fèi)用項(xiàng)目。公司上戶，加裝業(yè)務(wù)是外包出去的。開(kāi)票給客戶僅開(kāi)了車(chē)價(jià)部分，對(duì)上戶等其他費(fèi)用未開(kāi)具，而是讓代辦上戶方開(kāi)票時(shí)抬頭直接開(kāi)客戶名字，4s店取得這部分發(fā)票復(fù)印件做代收代付沖抵客戶往來(lái)款，剩下的往來(lái)再確認(rèn)無(wú)票收入。這種操作有什么稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)呢？

某公司經(jīng)營(yíng)一家酒店，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率為6%，酒店是該公司的自有資產(chǎn)，2050年12月，該公司計(jì)提與酒店經(jīng)營(yíng)直接相關(guān)的酒店，客房以及客房?jī)?nèi)的設(shè)備家具等折舊180000元，酒店土地使用權(quán)攤銷(xiāo)費(fèi)用70000元，經(jīng)計(jì)算，當(dāng)月確認(rèn)房費(fèi)，餐飲等服務(wù)含稅收入530000，全部存入銀行，求分錄共2條回復(fù)問(wèn)答交流群919人已加入群聊>?微**：18日，出租包裝物一批，為期5個(gè)月，實(shí)際成本1500元，收到本月租金300元，押金1200元（該批包裝物攤銷(xiāo)采用一次轉(zhuǎn)銷(xiāo)法）?h**：向恒通商貿(mào)有限公司購(gòu)人一批食用油，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)格1O000元，增值稅稅額為900元，材料已驗(yàn)收人庫(kù)，發(fā)票等結(jié)算憑證已收到，貨款已經(jīng)支付。?百**：老師您好：想問(wèn)一下個(gè)體公商戶，2022年1月注銷(xiāo)了，還需要報(bào)2021年工商年檢報(bào)告嗎？?會(huì)**：三個(gè)合伙人人打算合開(kāi)一家餐館，預(yù)計(jì)年利潤(rùn)500000元，工資每人每月3000元，餐館面臨合伙制和有限責(zé)任公司兩種形式的選擇，那么，從減少稅收的角度來(lái)看，哪種方式更加呢？（以公司考慮時(shí)，所得稅稅率25%，并按凈利潤(rùn)10%提取盈余公

老師，我們公司是企業(yè)咨詢公司，給5商家形成聯(lián)盟，他們各自出一款免費(fèi)產(chǎn)品，到店體驗(yàn)核銷(xiāo)，為了促成成交，我們公司自行從電商平臺(tái)低價(jià)49元采購(gòu)進(jìn)一款水杯，打包進(jìn)這個(gè)聯(lián)盟里，形成一張聯(lián)盟卡，這個(gè)聯(lián)盟卡售價(jià)99，由于其他5家都是以后核銷(xiāo)的，所以，現(xiàn)在只有我們公司有成本，對(duì)外就是這個(gè)聯(lián)盟卡99元，購(gòu)買(mǎi)就送價(jià)值99元的一個(gè)水杯，我是小規(guī)模納稅人，購(gòu)買(mǎi)水杯的時(shí)候，公戶給平臺(tái)付款，平臺(tái)給公司開(kāi)發(fā)票，然后平臺(tái)按照客戶名單，去給他們發(fā)送水杯，請(qǐng)問(wèn)這個(gè)怎么做賬合適？這個(gè)是算我們公司買(mǎi)賣(mài)水杯？還是視同銷(xiāo)售，贈(zèng)送水杯？怎么做繳納的稅最少？