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演示賬套

購買銀行理財產(chǎn)品，取得收益，年度匯繳清算的投資收益表怎么填寫

2025-05-28 08:31

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-05-28 08:32

報表選擇：填《投資收益納稅調(diào)整明細表》（A105030）。執(zhí)行新準則：收益填第 9 行 “其他”，賬載金額（會計收益）與稅收金額（應(yīng)稅收益）若無差異，納稅調(diào)整額填 0。未執(zhí)行新準則：收益填第 4 行 “投資收益”，填報邏輯同上。主表關(guān)聯(lián)：同時在主表（A100000）第 9 行 “投資收益” 填列金額。提示：若理財收益屬于免稅收入（如國債類），需在《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107010）調(diào)整。

快賬用戶8222 追問 2025-05-28 08:38

填寫持有期間還是處置收入有具體呢？就是購買隨時都可以支取的理財產(chǎn)品

齊紅老師解答 2025-05-28 08:40

同學你好這個沒賣就持有期間賣了就處置收入

快賬用戶8222 追問 2025-05-28 09:23

那處置收益怎么填寫

齊紅老師解答 2025-05-28 09:24

賣出去了或者贖回了才填寫

快賬用戶8222 追問 2025-05-28 09:34

買進來一般一個月就賣掉了，這個處置收益欄怎么填寫

快賬用戶8222 追問 2025-05-28 09:35

這樣子怎么填寫，處置投資的賬面價值跟計稅基礎(chǔ)呢

齊紅老師解答 2025-05-28 09:46

賬面價值初始入賬公允價值為基礎(chǔ)，加上或減去持有期間公允價值變動累計額。計稅基礎(chǔ) 以取得時的歷史成本為準，即購買價款（含相關(guān)交易費用，不含已宣告未發(fā)放股利 / 利息），持有期公允價值變動不影響，處置時依此算轉(zhuǎn)讓損益。

快賬用戶8222 追問 2025-05-28 09:52

這個就以每天凈值為標準，贖回到賬多少錢就，沒有顯示費用之類

齊紅老師解答 2025-05-28 09:54

不是呀，你你贖回之后才到你賬戶里錢呢

快賬用戶8222 追問 2025-05-28 10:11

按你說理解填寫，就是這樣子

齊紅老師解答 2025-05-28 10:20

（以 A105030 表為例）第 1 列 “賬載金額”：填寫會計核算確認的銀行理財產(chǎn)品投資收益金額。比如會計上確認理財收益為 5 萬元，就填 5 萬元。第 2 列 “稅收金額”：按稅法規(guī)定確認的投資收益金額。通常情況下，若無特殊稅收調(diào)整事項，與賬載金額一致，即也填 5 萬元。第 3 列 “納稅調(diào)整金額”：為第 2 - 1 列的余額。若會計與稅法對收益確認無差異，該列填 0 ；若有差異，按實際差額填寫。若涉及處置理財產(chǎn)品：第 4 列 “會計確認的處置收入”：會計核算確認的扣除相關(guān)稅費后的處置收入金額。第 5 列 “稅收計算的處置收入”：按稅法規(guī)定計算的扣除相關(guān)稅費后的處置收入金額。第 6 列 “處置投資的賬面價值”：會計核算的投資處置成本金額。第 7 列 “處置投資的計稅基礎(chǔ)”：按稅法規(guī)定計算的投資處置成本金額。第 8 列 “會計確認的處置所得或損失”：為第 4 - 6 列的余額。第 9 列 “稅收計算的處置所得”：為第 5 - 7 列的余額，若稅收計算為處置損失，本表不作調(diào)整，在《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》(A105090) 進行納稅調(diào)整。第 10 列 “納稅調(diào)整金額”：為第 9 - 8 列的余額。第 11 列 “納稅調(diào)整金額”：填報第 3 + 10 列金額。