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演示賬套

Q

老師，我公司的購進(jìn)發(fā)票，供應(yīng)商都開給了母公司，貨款也有母公司付給供應(yīng)商，母公司與子公司都從母公司的倉庫發(fā)貨，在和當(dāng)?shù)囟惞軉T咨詢過后，公司決定進(jìn)行分倉處理，同時(shí)將之前內(nèi)部交易和分倉的庫存商品計(jì)算出明細(xì)，當(dāng)月在找供應(yīng)商開票時(shí)，將應(yīng)該歸屬于子公司的這部分庫存，讓供應(yīng)商開給子公司發(fā)票。供應(yīng)商之前開給母公司的發(fā)票不沖紅了，在新購進(jìn)的一批貨中處理，比如：計(jì)算出歸屬于子公司的庫存商品是200萬，其中100萬是之前的子公司的發(fā)貨金額，100萬是本次分倉的庫存商品，新購進(jìn)的庫存商品300萬，供應(yīng)商開給母公司100萬，開給子公司200萬，子公司會(huì)將相應(yīng)的貨款支付給供應(yīng)商，不是支付給母公司。分倉時(shí)母公司的會(huì)計(jì)分錄

2025-05-27 11:57

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-05-27 12:01

?同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等

齊紅老師解答 2025-05-27 12:11

您好，1.分兩部分處理調(diào)整原庫存歸屬歷史銷售發(fā)貨 100 需計(jì)稅借：其他應(yīng)收款-子公司 113 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅銷項(xiàng) 13 借：主營業(yè)務(wù)成本 100 貸：庫存商品 100 分倉庫存劃轉(zhuǎn) 100 無銷售行為借：其他應(yīng)收款-子公司 100 貸：庫存商品 100 2. 新購庫存處理母公司與子公司獨(dú)立入賬母公司收到 100 發(fā)票并付款借：庫存商品 88.5 100 /1.13 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項(xiàng) 11.5 貸：銀行存款 100 子公司收到 200 發(fā)票并付款母公司不做分錄子公司分錄借：庫存商品 177 200 /1.13 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項(xiàng) 23 貸：銀行存款 200 3. 母子公司內(nèi)部債權(quán)債務(wù)對沖，子公司支付 200 后，沖抵對母公司的欠款：借：銀行存款 200 貸：其他應(yīng)收款-子公司 200

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