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您好，更正申報(bào)2024年，把300的成本費(fèi)用入到2024年利潤表里，同時(shí)年度匯繳時(shí)也要納稅調(diào)增300萬沒有報(bào)個(gè)稅的工資費(fèi)用哦，不追溯是咱賬沒有錯(cuò)的情況下哦 2013年新生效的是《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》該準(zhǔn)則按未來適用法，取消以前年度損益調(diào)整科目，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)直接計(jì)在當(dāng)期損益。比如補(bǔ)交所得稅，借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅就可以了。這是說的我們的賬務(wù)處理本身沒有問題，按權(quán)責(zé)發(fā)生制來的。《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。　　關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問題。　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)）規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。　　依據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)取得以前年度發(fā)票，不允許作當(dāng)期費(fèi)用稅前扣除。

2025-03-06

快賬用戶9236 追問 2025-05-24 21:05

2023年當(dāng)時(shí)計(jì)提了費(fèi)用，匯算清繳時(shí)調(diào)增了，現(xiàn)在2025年收到票，會(huì)計(jì)分錄不用做調(diào)整嗎？只在匯算清繳時(shí)調(diào)減就可以了嗎？

齊紅老師解答 2025-05-24 21:06

如果當(dāng)時(shí)，會(huì)計(jì)上沒有做調(diào)整分錄，現(xiàn)在就不用做分錄，直接在匯算上調(diào)減就行，

快賬用戶9236 追問 2025-05-24 21:08

當(dāng)時(shí)做了計(jì)提

齊紅老師解答 2025-05-24 21:09

只是計(jì)提的話，確實(shí)賬務(wù)不用處理了，因?yàn)?，費(fèi)用已經(jīng)計(jì)到當(dāng)年了，只是稅務(wù)上不同意抵扣，因此，收到發(fā)票，賬務(wù)上不做賬，也同樣，只是稅務(wù)上做納稅調(diào)減

快賬用戶9236 追問 2025-05-24 21:14

確定是這樣是吧

齊紅老師解答 2025-05-24 21:18