一、子公司注銷產(chǎn)生投資損失匯算清繳報表填報 《A105030 投資收益納稅調(diào)整明細表》 在該表中填寫與該項投資相關(guān)的信息，包括初始投資成本 160 萬、收回金額 65 萬等內(nèi)容，準(zhǔn)確反映投資損失情況，系統(tǒng)會據(jù)此計算納稅調(diào)整金額。 《A105000 納稅調(diào)整項目明細表》 《A105030 投資收益納稅調(diào)整明細表》調(diào)整后的金額會自動關(guān)聯(lián)到《A105000 納稅調(diào)整項目明細表》中 “投資收益” 行次，進行整體納稅調(diào)整。 《A100000 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A 類）》 最終相關(guān)調(diào)整數(shù)據(jù)會反映到主表《A100000》中，影響應(yīng)納稅所得額的計算。 可能涉及《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》（A105090） 若符合資產(chǎn)損失相關(guān)條件，還需在《A105090》表中準(zhǔn)確填報投資損失的具體情況，說明損失原因、金額計算過程等，以便稅務(wù)機關(guān)審核。 二、子公司分紅匯算清繳填報 核對差異原因：先查明利潤表中投資收益 1905 萬與實際分紅收到 2000 萬存在差異的原因，可能是會計核算方法（如權(quán)益法核算存在調(diào)整）或時間性差異等導(dǎo)致。 《A105030 投資收益納稅調(diào)整明細表》 填寫該項投資的分紅情況，將實際收到的分紅 2000 萬準(zhǔn)確填入對應(yīng)欄次，并根據(jù)差異原因調(diào)整納稅金額。如果是會計與稅法確認收入時間不同造成的差異，要按稅法規(guī)定確認應(yīng)稅收入。 《A105000 納稅調(diào)整項目明細表》 經(jīng)《A105030 投資收益納稅調(diào)整明細表》調(diào)整后的投資收益數(shù)據(jù)，會在《A105000》表 “投資收益” 行次體現(xiàn)，調(diào)整應(yīng)納稅所得額。 《A100000 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A 類）》 最終調(diào)整后的結(jié)果反映到主表，正確計算企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。