1.企業(yè)銷售所生產(chǎn)的高檔化妝品，價款100萬元(不含增值稅)，成本80萬元，增值稅稅率13%，消費(fèi)稅稅率為1 5%，款項(xiàng)已存入銀行。根據(jù)要求,進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。 1)計(jì)算應(yīng)交納的消費(fèi)稅，并編制會計(jì)分錄: 2)取得價款和稅款，確認(rèn)收入時; 3)發(fā)出商品，結(jié)轉(zhuǎn)成本時。 2.家生產(chǎn)高檔化妝品的企業(yè)，把一批高檔化妝品作為福利發(fā)放給員工，其中管理人員、生產(chǎn)工人、車間管理人員和銷售人員各占10%、20%、 30%、40%。該批化妝品的價款為100萬元(不含增值稅)，成本80萬元，增值稅稅率為13% ,消費(fèi)稅稅率為15%。根據(jù)要求，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。 1)確認(rèn)收入時; 2)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬時; 3)計(jì)算應(yīng)交納的消費(fèi)稅的會計(jì)分錄; 4)發(fā)出商品，結(jié)轉(zhuǎn)成本。 3.企業(yè)在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)柴油，成本為100萬元，應(yīng)交消費(fèi)稅24萬元，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。編制會計(jì)分錄。

22.丙公司為增值稅一般納稅人，2021 年初丙公司把自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈，該批商品的實(shí)際成 本為 100 萬元，售價為 200 萬元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為 26 萬元， 下列各項(xiàng)關(guān)于丙公司對該項(xiàng)業(yè)務(wù)的會計(jì)處理中正確的是（ ）。 A.借：營業(yè)外收入 226 貸：主營業(yè)務(wù)收入 200 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）26 B.借：營業(yè)外支出 126 貸：庫存商品 100 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）26 C.借：營業(yè)外支出 226 貸：主營業(yè)務(wù)收入 200 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）26 D.借：營業(yè)外支出 100 貸：庫存商品 100 老師為什么答案是B不是C

企業(yè)銷售所生產(chǎn)的高檔化妝品，價款100萬元（不含增值稅），成本80萬元，增值稅稅率13%，消費(fèi)稅稅率為15%，款項(xiàng)已存入銀行。根據(jù)要求，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。1）計(jì)算應(yīng)交納的消費(fèi)稅，并編制會計(jì)分錄：2）取得價款和稅款，確認(rèn)收入時；3）發(fā)出商品，結(jié)轉(zhuǎn)成本時。

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的入賬步驟確認(rèn)： 1.進(jìn)項(xiàng)發(fā)票和貨都收到，就入賬；分錄是 借：庫存商品 100萬 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13萬 貸：應(yīng)付賬款 A113萬 2.銷售和成本時： 借：銀行存款88萬 貸：主營業(yè)務(wù)收入80*1.1=99.44萬 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）88*0.13=11.44萬元 借：主營業(yè)務(wù)成本 80萬 貸：庫存商品 80萬 3.結(jié)轉(zhuǎn)稅費(fèi)時： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）11.44 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）80*0.13=10.4萬 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（未交增值稅）1.04萬元

、銷售A產(chǎn)品，售價30000元，銷項(xiàng)稅額3900元，貨款未收，A產(chǎn)品成本為20000元。下列賬務(wù)處理正確的是（)（2分)□A.借：應(yīng)收賬款33900貸：主營業(yè)務(wù)收入30000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3900□B.借：應(yīng)收賬款33900貸：庫存商品20000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3900□C.借：主營業(yè)務(wù)成本30000貨：庫存商品30000D.借：主營業(yè)務(wù)成本20000貸：庫存商品20000