那如果是小規(guī)模納稅人，但是不是小微呢？

一樣的，不享受六稅二費(fèi)減半，不享受企業(yè)所得稅5%

那我司24年不屬于小微，25年第一季度也不是小微，如果到第二季度屬于小微了，第三季度需要交稅的時(shí)候是否就可以享受小微的優(yōu)惠政策了？

第二季度屬于小微了，第三季度需要交稅的時(shí)候，可以享受小微的優(yōu)惠政策了

那如果第二季度不屬于小微，就要正常交稅，等到第四季度屬于小微了，可以享受小微稅收優(yōu)惠了，第二季度正常交稅的可以退稅嗎？

可以，可以申報(bào)退稅的

好的，我司報(bào)表上的往來(lái)按其他應(yīng)收款，其他應(yīng)付款兩邊分別掛賬，資產(chǎn)總額就超過(guò)5000萬(wàn)了，如果想達(dá)到小微，資產(chǎn)總額小于5000萬(wàn)，把其他應(yīng)收款合并到其他應(yīng)付款，統(tǒng)一只通過(guò)其他應(yīng)付款科目核算，這樣資產(chǎn)總額就小于5000萬(wàn)了，達(dá)到小微，這樣處理會(huì)有什么稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嗎

若是同一客戶或供應(yīng)商 ，可對(duì)沖往來(lái)

那如果是其他應(yīng)收A客戶6000，其他應(yīng)付B客戶7000，報(bào)表上可以其他應(yīng)收0，其他應(yīng)付1000嗎？

不可以，這是不同的客戶明細(xì)，不能對(duì)沖

這樣會(huì)有什么稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

存在少納稅，偷漏稅嫌疑

少納稅是指享受了小微的稅收優(yōu)惠？

是，少納稅是指享受了小微的稅收優(yōu)惠

那當(dāng)作我司沒(méi)設(shè)置其他應(yīng)收款這個(gè)科目核算，都是統(tǒng)一通過(guò)其他應(yīng)付款科目核算不行嗎？

統(tǒng)一通過(guò)其他應(yīng)付款科目核算，可以

所以我的意思是其他應(yīng)付款科目有多個(gè)客戶，每個(gè)客戶的期末余額既有借方，也有貸方，我就直接取其他應(yīng)付款這個(gè)科目總的期末余額去填報(bào)表，從而達(dá)到小微，可以嗎？