那如果是小規(guī)模納稅人，但是不是小微呢？

一樣的，不享受六稅二費減半，不享受企業(yè)所得稅5%

那我司24年不屬于小微，25年第一季度也不是小微，如果到第二季度屬于小微了，第三季度需要交稅的時候是否就可以享受小微的優(yōu)惠政策了？

第二季度屬于小微了，第三季度需要交稅的時候，可以享受小微的優(yōu)惠政策了

那如果第二季度不屬于小微，就要正常交稅，等到第四季度屬于小微了，可以享受小微稅收優(yōu)惠了，第二季度正常交稅的可以退稅嗎？

可以，可以申報退稅的

好的，我司報表上的往來按其他應(yīng)收款，其他應(yīng)付款兩邊分別掛賬，資產(chǎn)總額就超過5000萬了，如果想達到小微，資產(chǎn)總額小于5000萬，把其他應(yīng)收款合并到其他應(yīng)付款，統(tǒng)一只通過其他應(yīng)付款科目核算，這樣資產(chǎn)總額就小于5000萬了，達到小微，這樣處理會有什么稅務(wù)風險嗎

若是同一客戶或供應(yīng)商 ，可對沖往來

那如果是其他應(yīng)收A客戶6000，其他應(yīng)付B客戶7000，報表上可以其他應(yīng)收0，其他應(yīng)付1000嗎？

不可以，這是不同的客戶明細，不能對沖

這樣會有什么稅務(wù)風險？

存在少納稅，偷漏稅嫌疑

少納稅是指享受了小微的稅收優(yōu)惠？

是，少納稅是指享受了小微的稅收優(yōu)惠

那當作我司沒設(shè)置其他應(yīng)收款這個科目核算，都是統(tǒng)一通過其他應(yīng)付款科目核算不行嗎？

統(tǒng)一通過其他應(yīng)付款科目核算，可以

所以我的意思是其他應(yīng)付款科目有多個客戶，每個客戶的期末余額既有借方，也有貸方，我就直接取其他應(yīng)付款這個科目總的期末余額去填報表，從而達到小微，可以嗎？