小企業(yè)準則不是不用以前年度損益嗎

您好，那是對這個準則有誤解嘛， 2013年新生效的是《小企業(yè)會計準則》該準則按未來適用法，取消以前年度損益調整科目，發(fā)生的相關業(yè)務直接計在當期損益。 比如補交所得稅，借：所得稅費用 貸：應交稅費-應交所得稅就可以了。這是說的我們的賬務處理本身沒有問題，按權責發(fā)生制來的。 《企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定，企業(yè)應納稅所得額的計算，以權責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。 　　

還是不太明白，前面你說用以前年度損益代替，這個文前半段說算當期，能說具體點怎么操作嗎？還是說分錄正常沖收入，然后先修改四季度申報表，填在以前年度損益里？

您好，以前年度損益調整就是不影響2025年利潤表，那就得申報在2024嘛， 不追溯是我們按權責發(fā)生制記賬了，只是純稅會差異不用去追溯

能說詳細點，我分錄怎么做，申報表怎么調嗎，我怕我理解有誤

好的，原分錄復制，金額改負，收入科目用以前年度損益調整，這樣能理解么 原來的利潤表收入減去這個金額，就這么簡單

這部分是24年很多個月份造成的，可以只更正四季度報表嗎？更正四季度財務報表和所得稅報表，四季度增值稅申報要變更嗎？