老師，我不明白這個(gè)里面9月1日預(yù)付了6個(gè)月的基本廣告費(fèi)用，每個(gè)月10萬(wàn)， 那么2019年末確認(rèn)的預(yù)付賬款-基本廣告費(fèi)用不是應(yīng)該是60萬(wàn)嗎？為什么題目里寫(xiě)20萬(wàn)，然后后面6個(gè)月還要給每月10萬(wàn)的基本廣告費(fèi)和按銷(xiāo)售收入5%的金額嗎

甲公司2021年12月計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額為400萬(wàn)元，至2021年12月31日尚未支付。假定按照稅法規(guī)定，當(dāng)期計(jì)入成本費(fèi)用的400萬(wàn)元工資支出中，可予稅前扣除的金額為300萬(wàn)元，其余100萬(wàn)元當(dāng)期及未來(lái)期間均不允許稅前扣除。甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定甲公司稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，甲公司2021年確認(rèn)的遞延所得稅金額為（?。┤f(wàn)元。 　　A.250 　　B.0 　　C.275 　　D.25 【答案】B 【解析】應(yīng)付職工薪酬的賬面價(jià)值＝400萬(wàn)元 計(jì)稅基礎(chǔ)＝400－0＝400（萬(wàn)元） 賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等，不形成暫時(shí)性差異，所以不確認(rèn)遞延所得稅 但是計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)需要納稅調(diào)增100萬(wàn)元。 老師這個(gè)計(jì)稅基礎(chǔ)為何不是400-300，不是稅法允許 扣除300，怎么就是0？

3.甲公司屬于制造業(yè)企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅率為25%，2×22年7月1日，甲公司自發(fā)研究形成一項(xiàng)高新技術(shù)，入賬成本為500萬(wàn)元，并于當(dāng)月投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為10年，凈殘值為零。按照企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，甲公司對(duì)上述高新技術(shù)按照成本的200%攤銷(xiāo)，稅法的折舊政策與會(huì)計(jì)一致。2×22年度，甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元。期初遞延所得稅負(fù)債余額為50萬(wàn)元，期末遞延所得稅負(fù)債余額為30萬(wàn)元。不考慮其他因素，甲公司2×22年度利潤(rùn)表中應(yīng)當(dāng)列報(bào)的所得稅費(fèi)用金額是（?。?A.223.75萬(wàn)元 B.237.5萬(wàn)元 C.250萬(wàn)元 D.243.75萬(wàn)元 【正確答案】D 【答案解析】所得稅費(fèi)用＝（1000－500/10×6/12）×25%＝243.75（萬(wàn)元）。 老師這個(gè)不考慮遞延嗎

在項(xiàng)目投資決策中，要考慮投資方案對(duì)公司其他項(xiàng)目的影響。所以選項(xiàng)C的說(shuō)法不正確。 6.某公司購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)新設(shè)備用于生產(chǎn)新產(chǎn)品，設(shè)備價(jià)值為 50萬(wàn)元，使用壽命為 5 年，預(yù)計(jì)凈殘值為 5萬(wàn)元，按年限平均法計(jì)提折舊（與稅法規(guī)定一致）。使用該設(shè)備預(yù)計(jì)每年能為公司帶來(lái)銷(xiāo)售收入50萬(wàn)元，付現(xiàn)成本15萬(wàn)元，最后一年收回殘值收入5萬(wàn)元。假設(shè)該公司適用企業(yè)所得稅稅率為25％，則該項(xiàng)投資的投資回報(bào)率為（ ）。 A.50％ B.57.5％ C.60％ D.59％ 【答案】D 【解析】企業(yè)前四年的現(xiàn)金凈流量＝（50－15）×（1－25%）+45/5×25％＝28.5（萬(wàn)元）； 老師為什么（50－15）×（1－25%）乘的是1-25%而45/5×25％直接乘的是25%嗎

甲公司適用的所得稅稅率為25%，各年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為1 000萬(wàn)元。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。2017年末“預(yù)計(jì)負(fù)債”科目余額為50萬(wàn)元（因計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用確認(rèn)），2017年末“遞延所得稅資產(chǎn)”余額為12.5萬(wàn)元（因計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用確認(rèn)）,甲公司2018年實(shí)際支付保修費(fèi)用40萬(wàn)元，在2018年度利潤(rùn)表中確認(rèn)了60萬(wàn)元的銷(xiāo)售費(fèi)用，同時(shí)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。2018年度確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)還是負(fù)債，金額為多少（ ）萬(wàn)元。 老師，這題目我不會(huì)做，我用60-40=20，20*0.25=5，然后選B