比如說A公司投資了B公司 做的是長(zhǎng)期股權(quán)投資 如果B公司經(jīng)營(yíng)了一年 盈利了 然后在年底的時(shí)候 B公司就做了股利分配 分了1000萬(wàn)給A公司 在A公司賬面就產(chǎn)生了長(zhǎng)期股權(quán)投資的投資收益1000萬(wàn) 但是A公司還沒有收到錢 假設(shè)A公司今年就投資了 其他什么事兒都沒干 扣除了費(fèi)用之后A公司的凈利潤(rùn)是900萬(wàn) 那這個(gè)900萬(wàn)應(yīng)該不需要進(jìn)行所得稅費(fèi)用的計(jì)算吧 在匯算清繳的時(shí)候 這個(gè)1000萬(wàn)也是可以調(diào)減的 等到實(shí)際收到這1000萬(wàn)的股利之后再交所得稅對(duì)不對(duì)？

尊敬的老師，您好！我公司是小規(guī)模納稅人，匯算清繳后，在2021年可允許彌補(bǔ)的虧損額是90萬(wàn)，2020年之前沒有可彌補(bǔ)的虧損額了(包括2020年)，在2022年前三個(gè)季度累計(jì)虧損額為150萬(wàn)，但是在2022年第四個(gè)季度中就一個(gè)季度利潤(rùn)額為盈利220萬(wàn)，那么，2022年累計(jì)虧損額為220萬(wàn)-150萬(wàn)=70萬(wàn)，請(qǐng)問老師，①在2023年1月15日之前申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅季度申報(bào)時(shí)，是本年度按盈利額70萬(wàn)繳納企業(yè)所得稅，然后，再在2023年5月之前申報(bào)2022年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，再抵扣2021年虧損額90萬(wàn)，最后給退回90萬(wàn)-70萬(wàn)=20萬(wàn)的多繳企業(yè)所得稅呢？②還是在2023年1月15日前申報(bào)企業(yè)所得稅季度申報(bào)時(shí)，直接就允許抵扣了2021年的虧損額90萬(wàn)元了呢，這樣就不存在退稅情況了。申報(bào)第四個(gè)季度企業(yè)所得稅時(shí)按哪種情況核算？

@莫老師，上次問的現(xiàn)金的問題，就是我們辦的現(xiàn)金卡，公賬轉(zhuǎn)的現(xiàn)金卡，平時(shí)報(bào)銷走的現(xiàn)金，比如報(bào)銷金額1000現(xiàn)金賬戶減少1000，實(shí)際只有500的票，賬上貸現(xiàn)金500，這樣的話外賬和現(xiàn)金日記賬一年有幾十萬(wàn)的差額，外賬現(xiàn)金越來越多，這個(gè)現(xiàn)金賬戶怎么調(diào)賬？第二個(gè)現(xiàn)金多得原因是之前代賬公司做報(bào)個(gè)稅的工資跟我們實(shí)際的發(fā)放不一樣，他為了不交個(gè)稅，差額部分做的借現(xiàn)金，貸銀行，導(dǎo)致現(xiàn)金越來越多。

老師，2022年12月開的發(fā)票貨沒有發(fā)完，所以2022年的12月份沒有確認(rèn)收入，我放在了遞延收益里，但是增值稅收入已經(jīng)在2022年12月申報(bào)了，然后我在2023年做了，借：遞延收益，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，做了這個(gè)分錄確認(rèn)了那部分收入，現(xiàn)在做年度匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)不對(duì)，然后我把1月確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本的分錄在3月紅沖掉了，做了這樣的分錄，借：遞延收益，貸：以前年度損益調(diào)整，借：以前年度損益調(diào)整，貸：利潤(rùn)分配，未分配利潤(rùn)，2、借：以前年度損益調(diào)整，貸：庫(kù)存商品，借：利潤(rùn)分配，未分配利潤(rùn)，貸：以前年度損益調(diào)整……這樣做完以后，附加稅還要考慮嗎？還有就是2022年度總體是虧損狀態(tài)，這還需要做什么分錄嗎？

①財(cái)務(wù)報(bào)表不是要一個(gè)季度一申報(bào)嗎？比如，10月需要申報(bào)7-9月的季度財(cái)報(bào)對(duì)吧，那資產(chǎn)負(fù)債表沒有季報(bào)一說，我們10月報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表一般報(bào)的是9月份的資產(chǎn)負(fù)債表；而利潤(rùn)表需要報(bào)季度的，就是把7月+8月+9月三個(gè)季度的數(shù)據(jù)相加得到一個(gè)季度利潤(rùn)表，然后兩個(gè)表通過電子稅務(wù)局去申報(bào)對(duì)吧？②那我們?cè)趯W(xué)年度匯算清繳時(shí)的時(shí)候，唐莎老師又說第四季度的時(shí)候除了要報(bào)第四季度的財(cái)報(bào)，還要報(bào)一個(gè)年報(bào)，而且季報(bào)和財(cái)報(bào)數(shù)據(jù)必須一樣，那這怎么理解？你第四季度申報(bào)季度資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)不可能把申報(bào)1-12月的累計(jì)數(shù)據(jù)啊，而且利潤(rùn)表第四季度也不可能申報(bào)1-12月的累計(jì)數(shù)據(jù)啊！這點(diǎn)沒明白！