京普貿易批發(fā)集團20X年11月發(fā)生以下業(yè)務(增值稅稅率為13%):1、3日,銷售白酒200箱給某商場,每箱1000元,增值稅稅額2.6萬元,當即收到商業(yè)承兌匯票一張,同時結轉銷售成本10萬元。2、5日,收到上海某化妝品公司開具來的專用發(fā)票,共計貨款10萬元,增值稅1.3萬元,供貨方墊付運費0.5萬元,核對無誤后以支票付論,商品未到達。3、12日,倉庫轉來收貨單,從上海某化妝品公司購進的化妝品已全部驗收入庫.4、20日,公司附帶經普的租賃業(yè)務收取了押金15萬元,同時收取本月租金3萬元,都已轉存銀行。5、24日,收購免稅農產品芒果10000斤,價格8元/斤,以銀行存款支付,驗收入庫時,實收10500斤,溢余500斤原因待查。怎么做會計分錄

（1）釆取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價78萬元（含稅），實際收取新舊首飾差價款共計90萬元（含稅）；采取以舊換新方式銷售原價為3500元（含稅）的金項鏈200條，每條收取差價款1500元。（2）銷售1500件電子出版物給某單位，不含稅價500元/件，開具了增值稅專用發(fā)票，后來發(fā)現(xiàn)部分電子出版物存在質量問題，經協(xié)商支付給該單位折讓5萬元（含稅），按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。(電子出版物適用9%的稅率)3接受當?shù)丶走\輸企業(yè)（一般納稅人）的貨運服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅運費15萬元，接受乙運輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）的貨運服務，取得乙企業(yè)自行開具的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅運費10萬元。（4接受當?shù)啬扯悇諑熓聞账?一般納稅人)的稅務咨詢服務，取得增值稅專用發(fā)票注明金額200萬元；接受當?shù)匾患覐V告公司(一般納稅人)提供的廣告服務，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額8萬元。（5）因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進的一批速凍食品霉爛變質,該批速凍食品賬面成本30萬元，其中運費成本4萬元(由當?shù)匾话慵{稅人運輸企業(yè)提供運輸服

老師你好，我們公司去年12月份又預提一項費用比如說10萬元整，該費用的發(fā)票是在23年2月份開來的，但是當時預提的時候，因為發(fā)票沒開具，而且當初它家每次都開的普通發(fā)票，所以我按含稅價預提的費用，23年收到發(fā)票后，發(fā)現(xiàn)對方開的是專票，小規(guī)模企業(yè)有一個0.01稅率的增值稅，因此票面不含稅金額為9.9萬元+0.1萬元的增值稅，我在沖該筆預提費用時，只能用不含稅金額9.9萬元去沖當初預提的，剩下的0.1萬元無法沖減費用，于是在23年做22年所得稅匯算清繳時，把0.1萬元做了調增處理，現(xiàn)在是納稅申報的問題解決了，但是在賬務上，我要怎么處理這個0.1萬元多出來的應付款呀，因為在23年做沖預提費用時，0.1萬元這個部分是做的借進項稅金，貸其他應付款，感覺這樣重復做了，有什么辦法不重復也能正確入賬呢，麻煩老師解答下，謝謝

老師，我公司為商貿一般納稅人，有貨物運輸服務和花卉苗木銷售經營，18年、20年分別購入貨物名稱為：綠化植物、盆栽植物，和花卉苗木，賬務處理是庫存商品，但是當時沒有做入庫單之類的庫存商品類的單子，就只有發(fā)票，現(xiàn)在期末庫存商品科目余額50萬，當時銷售方開具的發(fā)票有免稅的”盆栽植物“、月季小苗；有3%稅率的”花卉盆景“；票種有以前通用機打發(fā)票的和增值稅普通發(fā)票的、發(fā)票上有的寫了數(shù)量、有的沒有寫；實際庫存已經沒有了，早就給建筑公司種對方項目地里了，只是對方沒有收到工程款，就一直沒給我們貨款也就一直沒開發(fā)票，我們現(xiàn)在如果要將這個庫存商品期末余額的金額開具發(fā)票出去給他們要怎么開具出去呢？稅率可以開具多少的？

我把你問題理一遍，2024年暫估庫存商品16萬，銷售費用-租賃費15萬，運輸費19萬。2025年現(xiàn)在庫存商品發(fā)票開來了10萬專票含稅，運輸發(fā)票9.5萬普票，現(xiàn)在我賬上怎么做？匯算清繳調增哪些？分別怎么調