(2)3月，將自有的一項非職務(wù)專利技術(shù)提供給ABC公司使用，一次性取得特許權(quán)使用費收入6萬元。(3)5月，一篇論文被東海大學(xué)出版社采納，編入其論文集出版，獲得稿酬5000元；次月因添加印數(shù)又取得追加稿酬2000元(注：境內(nèi)所得均已預(yù)扣預(yù)繳了個人所得稅)。(4)5月，轉(zhuǎn)讓2012年購買的精裝公寓一套給宏利辦事處，售價230萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支付相關(guān)稅費13.8萬元。該套房屋的購進價為100萬元，購房過程中支付的相關(guān)稅費為3萬元，所有稅費支出均取得合法憑證，假設(shè)不考慮房屋折舊因素。辦事處已扣繳了個人所得稅。(5)6月，因提供重要線索，協(xié)助公安部門偵破某重大經(jīng)濟案件，獲得W公安局獎金2萬元，已取得公安部門提供的獲獎證明材料。(6)9月，在參加友好商場組織的有獎銷售活動中，中獎所得共計價值3萬元，將其中的1萬元通過市教育局用于公益性捐贈。友好商場已按扣繳稅后的獎金兌付。計算扣繳個人所得稅應(yīng)納稅額

山東匯金營業(yè)收入24565000元，營業(yè)成本5000元，利潤總額為24457985.68元。企業(yè)具體情況:(1)支付工資總額300萬元，向工會組織撥付了10萬元工會經(jīng)費，實際支出了40萬元職工福利費，發(fā)生了8萬元職工教育經(jīng)費(2)管理費用中支付業(yè)務(wù)招待費18萬(3)銷售費用中列支廣告費130萬元(4)營業(yè)外支出中，通過公益性社會團體向貧困地區(qū)捐贈50萬，直接捐贈給貧困地區(qū)30萬元(5)國債利息收入168萬元(6)因環(huán)保原因，國家罰款20萬元(7)公司上一年度虧損300萬根據(jù)以上情況，請做出納稅調(diào)整。只是納稅調(diào)整謝謝挺著急的

公司損益表顯示2021年有關(guān)經(jīng)營情況如下：①1~12月取得商品銷售。收入8,500萬元，企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的非獨立核算的賓館，全年分別取得餐飲收入600萬元，歌廳收入400萬元。②12月份外購原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票注明價款500萬元，增值稅80萬元，接受某公司捐贈貨物一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元，增值稅8萬元，企業(yè)已按會計準則規(guī)定計入營業(yè)外收入。③12月份轉(zhuǎn)讓股票收益70萬元，轉(zhuǎn)讓國庫券收入30萬元。④全年應(yīng)扣除的銷售經(jīng)營成本7,300萬元，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費70萬元，發(fā)生廣告費100萬元，經(jīng)批準向本企業(yè)職工借款300萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，借用期限半年支付了利息費用24萬元，同期金融機構(gòu)貸款利率為5%。⑤在營業(yè)外支出賬戶中發(fā)生的，通過民政局向災(zāi)區(qū)捐贈50萬元，直接向某學(xué)校捐贈20萬元資助相關(guān)聯(lián)的科研機構(gòu)開發(fā)經(jīng)費40萬元，自然災(zāi)害損失30萬元，取得保險公司賠款5萬元。公司會計小余在2022年初進行，2021年所得稅匯算清繳時針對上述會計資料，不知道該如何匯算，特別是相關(guān)成本費用的稅前扣除，哪些能全扣除，哪些不能扣除？哪些部分扣除以及相應(yīng)的扣除標準是多少？

(1)1~12月取得商品銷售收入8500萬元;企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的非獨立核算的賓館,全年分別取得餐飲收入600萬元、歌廳收入400萬元;(2)12月份外購原材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明價款500萬元、增值稅80萬元;接受某公司捐贈貨物一批,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明價款50萬元、增值稅8萬元,企業(yè)已按會計準則規(guī)定計入“營業(yè)外收入”;(3)12月份轉(zhuǎn)讓股票收益70萬元;轉(zhuǎn)讓國庫券收入30萬元;(4)全年應(yīng)扣除的銷售(經(jīng)營)成本7300萬元,發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費70萬元;發(fā)生廣告費100萬元;經(jīng)批準向本企業(yè)職工借款300萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營,借用期限半年,支付了利息費用24萬元(同期金融機構(gòu)貸款利率為5%);(5)在“營業(yè)外支出”賬戶中,發(fā)生的通過民政局向災(zāi)區(qū)捐贈50萬元,直接向某學(xué)校捐贈20萬元,資助相關(guān)聯(lián)的科研機構(gòu)開發(fā)經(jīng)費40萬元;自然災(zāi)害損失30萬元(取得保險公司賠款5萬元);公司會計小俞在2022年初進行2021年所得稅匯算清繳時針對上述會計資料不知道該如何匯算,特別是相關(guān)成本、費用的稅前扣除,哪些能全扣除?哪些不能扣除

甲公司為居民企業(yè),主要從事化妝品制造和銷售業(yè)務(wù)，2022 年度有關(guān)經(jīng)營情況如下: (1) 取得銷售收入5000萬元。 (2) 發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出150萬元, 廣告費支出800萬元，非廣告性贊助支出20萬元。 (3) 通過市教育局向教育事業(yè)捐款50萬元, 通過市民政局向目標脫貧地區(qū)捐款30萬元用于扶貧,通過公益性社會組織向衛(wèi)生事業(yè)捐款10萬元。 (4) 當年實際繳納增值稅285萬元，繳納城市維護建設(shè)稅、教育費附加合計28.5萬元。 (5) 按規(guī)定繳納財產(chǎn)保險費60萬元。 (6) 利潤總額560萬元。 1.(多選題）在計算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時, 下列各項中,可以據(jù)實扣除、不需要進行納稅調(diào)整的是 (? ? ? ? ? )。 A.?非廣告性贊助支出 20 萬元 B.?按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費 60 萬元 C.?繳納的城市維護建設(shè)稅、 教育費附加合計28.5萬元 D.?繳納的增值稅 285 萬元