久久精品国产亚洲αv忘忧草,亚洲一区二区三区香蕉,最近中文2019字幕第二页,亚洲日产精品一二三四区,精品精品国产欧美在线

演示賬套

老師您好，公司為小規(guī)模24年第四季度沒有確認收入，也未暫估成本，25年4月份開票190萬，款項也已收到，如果想把這一筆做進24年，在匯算清繳時，應(yīng)該怎么操作呢？需要調(diào)整24年的申報表嗎？小企業(yè)會計準則下應(yīng)該做哪些賬務(wù)處理

2025-05-09 14:10

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2025-05-09 14:12

小企業(yè)會計準則下，不設(shè) “以前年度損益調(diào)整” 科目，直接調(diào)整當期損益。確認收入：借：銀行存款 1900000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1900000÷(1 %2B 征收率) 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅 1900000÷(1 %2B 征收率)× 征收率（假設(shè)征收率為 3%，則按此計算增值稅額）若需補結(jié)轉(zhuǎn)成本（之前未暫估成本）：根據(jù)實際成本情況，借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品等（按實際庫存商品等成本科目）調(diào)整所得稅費用（若因該筆收入導(dǎo)致應(yīng)納稅所得額變化）：借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交所得稅（按調(diào)整后應(yīng)納稅額計算）匯算清繳補充申報 190 萬收入及對應(yīng)成本費用，調(diào)整相關(guān)附表。申報表通過電子稅務(wù)局申報更正功能，調(diào)整 2024 年增值稅和企業(yè)所得稅申報表，可能需補繳稅款及滯納金。