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演示賬套

@樸老師研發(fā)和生產(chǎn)同時(shí)進(jìn)行，在研發(fā)該設(shè)備的過(guò)程中領(lǐng)的料我們都計(jì)入研發(fā)費(fèi)用，完工后，作為樣機(jī)然后等到完工并且銷售該樣機(jī)設(shè)備，我們還是再把他之前領(lǐng)用的材料納稅調(diào)增是么？但是銷售該樣機(jī)后這樣的話只有銷售收入，沒(méi)有相應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本了呀老師，這里怎么處理？

2025-05-07 13:59

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2025-05-07 14:02

關(guān)于納稅調(diào)增之前領(lǐng)用材料計(jì)入研發(fā)費(fèi)用，銷售樣機(jī)時(shí)無(wú)需對(duì)領(lǐng)用材料納稅調(diào)增。因?yàn)檠邪l(fā)費(fèi)用符合相關(guān)規(guī)定進(jìn)行扣除，銷售樣機(jī)是正常業(yè)務(wù)，有收入按規(guī)定確認(rèn)收入、計(jì)算繳納相關(guān)稅費(fèi)，不用再調(diào)整之前研發(fā)費(fèi)用里的材料成本。關(guān)于成本結(jié)轉(zhuǎn) 如果前期已將研發(fā)過(guò)程中領(lǐng)用材料等全部計(jì)入研發(fā)費(fèi)用，銷售樣機(jī)時(shí)不結(jié)轉(zhuǎn)傳統(tǒng)意義上的生產(chǎn)成本。但從會(huì)計(jì)處理角度，應(yīng)沖減研發(fā)費(fèi)用。賬務(wù)處理如下：銷售樣機(jī)確認(rèn)收入時(shí) 借：銀行存款 / 應(yīng)收賬款等貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）沖減研發(fā)費(fèi)用借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（金額為之前計(jì)入研發(fā)費(fèi)用中與該樣機(jī)相關(guān)部分，實(shí)務(wù)中可按合理方法分?jǐn)偞_定）貸：研發(fā)費(fèi)用不過(guò)，若研發(fā)活動(dòng)符合資本化條件，部分研發(fā)支出已資本化形成無(wú)形資產(chǎn)，銷售樣機(jī)時(shí)，需將該樣機(jī)對(duì)應(yīng)的已資本化成本結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。