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@樸老師研發(fā)和生產(chǎn)同時進行,在研發(fā)該設備的過程中領的料我們都計入研發(fā)費用,完工后,作為樣機然后等到完工并且銷售該樣機設備,我們還是再把他之前領用的材料納稅調(diào)增是么? 但是銷售該樣機后這樣的話只有銷售收入,沒有相應的結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本了呀老師,這里怎么處理?

2025-05-07 13:59
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2025-05-07 14:02

關于納稅調(diào)增 之前領用材料計入研發(fā)費用,銷售樣機時無需對領用材料納稅調(diào)增 。因為研發(fā)費用符合相關規(guī)定進行扣除,銷售樣機是正常業(yè)務,有收入按規(guī)定確認收入、計算繳納相關稅費,不用再調(diào)整之前研發(fā)費用里的材料成本 。 關于成本結(jié)轉(zhuǎn) 如果前期已將研發(fā)過程中領用材料等全部計入研發(fā)費用,銷售樣機時不結(jié)轉(zhuǎn)傳統(tǒng)意義上的生產(chǎn)成本。但從會計處理角度,應沖減研發(fā)費用 。賬務處理如下: 銷售樣機確認收入時 借:銀行存款 / 應收賬款等 貸:主營業(yè)務收入 應交稅費 - 應交增值稅(銷項稅額) 沖減研發(fā)費用 借:主營業(yè)務成本(金額為之前計入研發(fā)費用中與該樣機相關部分,實務中可按合理方法分攤確定 ) 貸:研發(fā)費用 不過,若研發(fā)活動符合資本化條件,部分研發(fā)支出已資本化形成無形資產(chǎn),銷售樣機時,需將該樣機對應的已資本化成本結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務成本 。

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快賬用戶2544 追問 2025-05-07 14:22

可是老師我查到的是研發(fā)活動中直接形成產(chǎn)品對外銷售的,研發(fā)費用中對應的材料費不得加計扣除

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齊紅老師 解答 2025-05-07 14:24

不能加計扣除的就不填加計扣除

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快賬用戶2544 追問 2025-05-07 14:25

但是當時定的是樣機并不銷售就加計扣除了,后期銷售產(chǎn)生收入了,不就得調(diào)增么?

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快賬用戶2544 追問 2025-05-07 14:26

因為是稅務這么說的 我確定一下

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齊紅老師 解答 2025-05-07 14:32

樣機要視同銷售的

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快賬用戶2544 追問 2025-05-07 14:34

我知道 現(xiàn)在是稅務要求不能加計扣除之前計入研發(fā)費用的材料部分,需要納稅調(diào)增是合理的么?

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齊紅老師 解答 2025-05-07 14:35

同學你好 這個按稅局要求來就可以

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