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@樸老師研發(fā)和生產(chǎn)同時(shí)進(jìn)行,在研發(fā)該設(shè)備的過(guò)程中領(lǐng)的料我們都計(jì)入研發(fā)費(fèi)用,完工后,作為樣機(jī)然后等到完工并且銷售該樣機(jī)設(shè)備,我們還是再把他之前領(lǐng)用的材料納稅調(diào)增是么? 但是銷售該樣機(jī)后這樣的話只有銷售收入,沒(méi)有相應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本了呀老師,這里怎么處理?

2025-05-07 13:59
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2025-05-07 14:02

關(guān)于納稅調(diào)增 之前領(lǐng)用材料計(jì)入研發(fā)費(fèi)用,銷售樣機(jī)時(shí)無(wú)需對(duì)領(lǐng)用材料納稅調(diào)增 。因?yàn)檠邪l(fā)費(fèi)用符合相關(guān)規(guī)定進(jìn)行扣除,銷售樣機(jī)是正常業(yè)務(wù),有收入按規(guī)定確認(rèn)收入、計(jì)算繳納相關(guān)稅費(fèi),不用再調(diào)整之前研發(fā)費(fèi)用里的材料成本 。 關(guān)于成本結(jié)轉(zhuǎn) 如果前期已將研發(fā)過(guò)程中領(lǐng)用材料等全部計(jì)入研發(fā)費(fèi)用,銷售樣機(jī)時(shí)不結(jié)轉(zhuǎn)傳統(tǒng)意義上的生產(chǎn)成本。但從會(huì)計(jì)處理角度,應(yīng)沖減研發(fā)費(fèi)用 。賬務(wù)處理如下: 銷售樣機(jī)確認(rèn)收入時(shí) 借:銀行存款 / 應(yīng)收賬款等 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 沖減研發(fā)費(fèi)用 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(金額為之前計(jì)入研發(fā)費(fèi)用中與該樣機(jī)相關(guān)部分,實(shí)務(wù)中可按合理方法分?jǐn)偞_定 ) 貸:研發(fā)費(fèi)用 不過(guò),若研發(fā)活動(dòng)符合資本化條件,部分研發(fā)支出已資本化形成無(wú)形資產(chǎn),銷售樣機(jī)時(shí),需將該樣機(jī)對(duì)應(yīng)的已資本化成本結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 。

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快賬用戶2544 追問(wèn) 2025-05-07 14:22

可是老師我查到的是研發(fā)活動(dòng)中直接形成產(chǎn)品對(duì)外銷售的,研發(fā)費(fèi)用中對(duì)應(yīng)的材料費(fèi)不得加計(jì)扣除

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齊紅老師 解答 2025-05-07 14:24

不能加計(jì)扣除的就不填加計(jì)扣除

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快賬用戶2544 追問(wèn) 2025-05-07 14:25

但是當(dāng)時(shí)定的是樣機(jī)并不銷售就加計(jì)扣除了,后期銷售產(chǎn)生收入了,不就得調(diào)增么?

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快賬用戶2544 追問(wèn) 2025-05-07 14:26

因?yàn)槭嵌悇?wù)這么說(shuō)的 我確定一下

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齊紅老師 解答 2025-05-07 14:32

樣機(jī)要視同銷售的

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快賬用戶2544 追問(wèn) 2025-05-07 14:34

我知道 現(xiàn)在是稅務(wù)要求不能加計(jì)扣除之前計(jì)入研發(fā)費(fèi)用的材料部分,需要納稅調(diào)增是合理的么?

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齊紅老師 解答 2025-05-07 14:35

同學(xué)你好 這個(gè)按稅局要求來(lái)就可以

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