關(guān)于納稅調(diào)增 之前領(lǐng)用材料計(jì)入研發(fā)費(fèi)用,銷售樣機(jī)時(shí)無(wú)需對(duì)領(lǐng)用材料納稅調(diào)增 。因?yàn)檠邪l(fā)費(fèi)用符合相關(guān)規(guī)定進(jìn)行扣除,銷售樣機(jī)是正常業(yè)務(wù),有收入按規(guī)定確認(rèn)收入、計(jì)算繳納相關(guān)稅費(fèi),不用再調(diào)整之前研發(fā)費(fèi)用里的材料成本 。 關(guān)于成本結(jié)轉(zhuǎn) 如果前期已將研發(fā)過(guò)程中領(lǐng)用材料等全部計(jì)入研發(fā)費(fèi)用,銷售樣機(jī)時(shí)不結(jié)轉(zhuǎn)傳統(tǒng)意義上的生產(chǎn)成本。但從會(huì)計(jì)處理角度,應(yīng)沖減研發(fā)費(fèi)用 。賬務(wù)處理如下: 銷售樣機(jī)確認(rèn)收入時(shí) 借:銀行存款 / 應(yīng)收賬款等 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 沖減研發(fā)費(fèi)用 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(金額為之前計(jì)入研發(fā)費(fèi)用中與該樣機(jī)相關(guān)部分,實(shí)務(wù)中可按合理方法分?jǐn)偞_定 ) 貸:研發(fā)費(fèi)用 不過(guò),若研發(fā)活動(dòng)符合資本化條件,部分研發(fā)支出已資本化形成無(wú)形資產(chǎn),銷售樣機(jī)時(shí),需將該樣機(jī)對(duì)應(yīng)的已資本化成本結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 。
你好,有一家公司去年成立的,制造業(yè)一般納稅人,主要做機(jī)械類產(chǎn)品的,以前沒(méi)有發(fā)生過(guò)銷售,每個(gè)月都是零申報(bào),10月第一次開了銷售發(fā)票(品名:羊絨衫),10月做賬的時(shí)候,做了確認(rèn)銷售收入的分錄,結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本是暫估的,該公司賬上固定資產(chǎn)目前只有空調(diào),11月份的時(shí)候,該公司采購(gòu)了一批材料(羊絨衫)。我在核算成本的時(shí)候,我們賬上固定資產(chǎn)也沒(méi)有生產(chǎn)設(shè)備類的,也沒(méi)有水電費(fèi)。我就把之前購(gòu)進(jìn)的機(jī)械類材料發(fā)票做成固定資產(chǎn)生產(chǎn)設(shè)備類的,這樣的話,可以嗎
老師,就原來(lái)問(wèn)過(guò)你的一家公司是提供電機(jī)安裝服務(wù)的,營(yíng)業(yè)范圍第一條是發(fā)電機(jī)組和電梯等的技術(shù)研發(fā)和銷售:第二條是系統(tǒng)安裝調(diào)試、咨詢和服務(wù)等;再往后面是數(shù)據(jù)中心的規(guī)劃和設(shè)計(jì)、存儲(chǔ)和服務(wù),半導(dǎo)體、材料的研發(fā)及銷售,還有提供智能建筑服務(wù)、機(jī)電、環(huán)保工程和服務(wù)等; 像這個(gè)開出去的發(fā)票只有第一條算是主營(yíng)業(yè)務(wù)嗎?第二條及后面的都是其他業(yè)務(wù)收入嗎?我認(rèn)為技術(shù)公司對(duì)發(fā)電機(jī)組的安裝、維保服務(wù)應(yīng)該也是主營(yíng)收入吧? 我看以前會(huì)計(jì)只把第一條的記入主營(yíng)收入,其他都記入其他業(yè)務(wù)收入,這樣對(duì)嗎?
老師,我想問(wèn)一下,那個(gè)年報(bào)2020年的年報(bào)啊,有有一個(gè)費(fèi)用是我做在管理費(fèi)用里面的研發(fā)費(fèi)用了,然后現(xiàn)在稅局說(shuō)這個(gè)研發(fā)費(fèi)用要做在那里的話,他說(shuō)要出證明文件,而且下來(lái)核查,然后叫我要不就調(diào)到其他那里去,我是怎樣去調(diào)???公司是屬于零售行業(yè)來(lái)的,然后就是沒(méi)有嗯,他說(shuō)應(yīng)該是沒(méi)有研發(fā)費(fèi)用,但是我們自己公司里面有一個(gè)小的工作室,然后就在那里制作了一些東西,那時(shí)候是在把制作產(chǎn)品的材料都入到管理費(fèi)用里面的研發(fā)費(fèi)用
老師好!我們是生產(chǎn)公司,但是目前沒(méi)有買設(shè)備和人員,接到訂單都是找外面加工廠代工,以前代賬公司做賬都是直接生產(chǎn)領(lǐng)料, 借:生產(chǎn)成本-直接材料 貸:原材料 沒(méi)有走委托加工科目,代工發(fā)票入到制造費(fèi)用代工費(fèi)。直接結(jié)轉(zhuǎn)到庫(kù)存商品,這樣做可以嗎?沒(méi)問(wèn)題我以后也這樣操作,還有一些加工費(fèi)是不給我們開票的,應(yīng)該怎么處理呢?
@樸老師研發(fā)和生產(chǎn)同時(shí)進(jìn)行,在研發(fā)該設(shè)備的過(guò)程中領(lǐng)的料我們都計(jì)入研發(fā)費(fèi)用,完工后,作為樣機(jī)然后等到完工并且銷售該樣機(jī)設(shè)備,我們還是再把他之前領(lǐng)用的材料納稅調(diào)增是么? 但是銷售該樣機(jī)后這樣的話只有銷售收入,沒(méi)有相應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本了呀老師,這里怎么處理?
老師,利稅總額怎么算?我們公司交增值稅,所得稅,土地稅,房產(chǎn)稅,水資源稅,環(huán)境保護(hù)稅,殘保金,個(gè)稅。
沖掉多計(jì)提的應(yīng)付職工薪酬,怎么做分錄
供應(yīng)商5月開票送貨,6月請(qǐng)款,入賬入在哪個(gè)月份呀?
老師我們是小規(guī)模公司,我們是做互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)的,我是第一次報(bào)這個(gè)稅增值稅,我不知道怎么報(bào),我主表是填寫服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)這一欄嗎,還有我要不要填寫附列資料一表啦,就是我上傳的這張表啦?
請(qǐng)問(wèn)一下老師,歐元賬戶收到貨款時(shí),入賬的匯率怎么確認(rèn)?
請(qǐng)問(wèn)車輛購(gòu)置稅如何做賬,是不抵扣的,謝謝!
稅務(wù)局網(wǎng)站上利潤(rùn)表季報(bào)的數(shù)據(jù),填幾月份
應(yīng)收應(yīng)付相抵要注意哪些方面規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)?
老師,地方水利建設(shè)基金申報(bào)現(xiàn)在免稅不?
請(qǐng)問(wèn)工會(huì)經(jīng)費(fèi),小公司是不是不需要交呀?是不是都是0申報(bào)?它是總分模式的
可是老師我查到的是研發(fā)活動(dòng)中直接形成產(chǎn)品對(duì)外銷售的,研發(fā)費(fèi)用中對(duì)應(yīng)的材料費(fèi)不得加計(jì)扣除
不能加計(jì)扣除的就不填加計(jì)扣除
但是當(dāng)時(shí)定的是樣機(jī)并不銷售就加計(jì)扣除了,后期銷售產(chǎn)生收入了,不就得調(diào)增么?
因?yàn)槭嵌悇?wù)這么說(shuō)的 我確定一下
樣機(jī)要視同銷售的
我知道 現(xiàn)在是稅務(wù)要求不能加計(jì)扣除之前計(jì)入研發(fā)費(fèi)用的材料部分,需要納稅調(diào)增是合理的么?
同學(xué)你好 這個(gè)按稅局要求來(lái)就可以